Как по сделки, организация продавец обязана отчитаться перед налоговой не нарушая законодательство? Возможно придерживаться учетной политики или она не имеет никакого значения?

Уважаемая Мария! Здравствуйте! Итак, Вы купили технику у физических лиц по договору купли-продажи. Соответственно на учет техника ставится по цене договора в момент подписания сторонами передаточного акта (акта приема- передачи). НДС здесь нет. Далее, уже свою технику Вы продаете другому юридическому лицу, здесь уже возникает НДС в силу ст.146 НК РФ. Соответственно, Вы выставляете счет-фактуру (ст.169 НК РФ), заносите сведение в книгу покупок и продаж.

НДС здесь высчитывается в размере 18% (п.3 ст.164 НК РФ) исходя из стоимости покупки техники.

Если у Вас продажа техники между юридическими лицами шла в следующем году, то при чем здесь прошлый год? Или были какие-то денежные платежи?

Уважаемая Мария.

Для Вас было бы проще выступить агентом по продаже техники от физических лиц. Тогда Вам не надо было бы выделять и уплачивать НДС с полной суммы продажи. Если этот вариант продажи не являлся требованием покупателя для того, чтобы ему поставить к зачету уплаченный НДС, то этот вариант был бы для Вас более интересным.

Здравствуйте Мария.

1. На товар необходимо насчитать НДС 18 % от исходной стоимости товара, в соответствии со статьей 164 Налогового кодекса РФ:

Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей.

стоимость товара * 18%/100% = стоимость продаваемого товара с учетом НДС.

2. Учет торговой наценки на товар:

Стоимость продаваемого товара с НДС — размер торговой наценки на данный вид товара в процентах = окончательная стоимость товара (выручка с реализации).

3. После реализации товара перечисляете НДС к 18%:

(окончательная стоимость товара * 18%) /100% = НДС подлежащий перечислению в бюджет.

4. В конечном итоге выводится конечная прибыль, которая равняется выручке за минусом уплаченного налога и стоимости товара купленного до этого у поставщиков:

окончательная стоимость товара (выручка от реализации) – НДС подлежащий уплате в бюджет – первоначальная стоимость при покупке товара у поставщиков = конечная прибыль.

5. Если договором не была предусмотрена выплата аванса, то следовательно и выставлять счет — фактуру нет необходимости согласно его условиям, иначе необходимо заключить дополнительное соглашение к договору предусматривающее выплату авансового платежа.

6… Отчитываться перед налоговой инспекцией обязаны налогоплательщики совершаемые так называемые контролируемые сделки.

В соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса РФ:

1. В целях настоящего Кодекса контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей). К сделкам между взаимозависимыми лицами в целях настоящего Кодекса приравниваются следующие сделки:
1) совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных настоящим подпунктом). Указанная в настоящем подпункте совокупность сделок приравнивается к сделке между взаимозависимыми лицами, не принимая во внимание наличие третьих лиц, с участием (при посредничестве) которых совершается такая совокупность сделок, при условии, что такие третьи лица, не признаваемые взаимозависимыми и принимающие участие в указанной совокупности сделок:
не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;
не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;
2) сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли;
3) сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса. В целях настоящего подпункта, если деятельность российской организации образует постоянное представительство в государстве или на территории, включенных в перечень, указанный в настоящем подпункте, и анализируемая сделка связана с этой деятельностью, то в части этой анализируемой сделки такая организация рассматривается как лицо, местом регистрации которого является государство или территория, включенные в указанный перечень.

Ваша сделка не относится к контролируемым, т.к. сделки между взаимозависимыми лицами признаются неконтролируемыми если стороны сделки зарегистрированы в России либо являются налоговыми резидентами РФ, за исключением особых случаев к которым Ваш также не подходит.

Следовательно, в Вашем случае необходимо придерживаться учетной политики организации.

Надеюсь, что смог Вам помочь в решении вопроса. Желаю

Здравствуйте, Мария.

К сожалению у вас возникает обязанность уплатить НДС с авансов в 4 квартале 2014 года и учетная политика тут вообще не причем. Учетная политика регулирует спорные вопросы учета, которые в НК РФ не отражены четко, либо вопросы, которые имеют несколько вариантов ответов, например способ амортизации ОС. В вашем же случае в НК РФ сказано четко (ст.154 НК РФ):

1. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

Вы пишете:

Оплата по договору поступила 30 декабря.
Мария

Обязана организация (А) выставлять счет фактуру на аванс в 4 налоговом периоде, если в договоре не сказано что будет аванс. Только оплата не позднее 31 декабря.
Мария

Это и есть аванс, причем аванс закрепленный договором. Судя по требованиям налоговой договор и платежное поручение на оплату с назначением платежа они видели. Так что выдать эту сумму за заем будет невозможно. При этом ваша учетная политика, а также факт выставления счета-фактуры на обязанность начисления НДС не влияет. Сумму НДС с авансов, начисленную в 4 кв. 2015 года вы должны были поставить к вычету в 1 кв. 2015 года. Так что обязанности по уплате НДС у вас сейчас нет, но штрафа, а также от пени за 3 месяца вам избежать будет проблематично.