Оплата физическим лицом расходов юридического - законно ли это?

Здравствуйте, Виталий!

С дебетовой карты физического лица регулярно уходят за рубеж относительно крупные суммы денег (около 1,5 млн.р. ежемесячно) в качестве оплаты за рекламу для юридического лица.
Нужно обоснование того, что так делать нельзя (с позиции физического лица). С выдержками из законов и, желательно, примерами судебной практики.

Если вы не нарушаете при этом правила валютного законодательства, то так делать можно. Но вот у юридического лица могут быть большие проблемы, связанные с налогообложением.

Оплата третьим лицом расходов юридического лица приравнивается к безвозмездному получению услуг. А это, в свою очередь — внереализационный доход.

Статья 250. Внереализационные доходы
В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.

При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;

Таким образом, налоговые органы могут на эти суммы начислить юрлицу налог на прибыль (или налог на УСН), а также штрафы и пени.

Здравствуйте, Виталий.

в качестве оплаты за рекламу для юридического лица.
Виталий

А это физлицо в каких отношениях с ю.л.? Есть договор между этим ю.л., физлицом и тем лицом, кому «уходят» деньги? И вообще, как они «уходят»-то? Списываются со счета физлица?

С дебетовой карты физического лица регулярно уходят за рубеж относительно крупные суммы денег (около 1,5 млн.р. ежемесячно) в качестве оплаты за рекламу для юридического лица.
Виталий

Добрый день,

А у физического лица с юридическим по этому поводу какие-либо документальные соглашения есть?

Здравствуйте, Виталий! Данные операции подлежат обязательному контролю в соответствии со статьей 6 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ
(ред. от 28.12.2016) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций:
1) операции с денежными средствами в наличной форме:
снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;
покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом;
(в ред. Федерального закона от 28.07.2004 N 88-ФЗ)

приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;
получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;
обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;
внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;
2) зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо если указанные операции проводятся с использованием счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Перечень таких государств (территорий) определяется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации с учетом документов, издаваемых Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), и подлежит опубликованию;
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 23.07.2010 N 176-ФЗ)

3) операции по банковским счетам (вкладам):
размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;
открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме;
перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца;
зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия;
4) иные сделки с движимым имуществом:
помещение драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий или иных ценностей в ломбард;
(в ред. Федерального закона от 19.07.2007 N 197-ФЗ)

выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения;
получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);
переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента;
скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;
получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх;
(в ред. Федерального закона от 28.07.2004 N 88-ФЗ)

предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.

Добрый день!

В целом похоже на :

УК РФ, Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем

1. Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом — наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года.

УК РФ, Статья 172. Незаконная банковская деятельность
1. Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, -

Операции носят системный характер, связаны с выводом средств за границу. Экономический смысл в указанных операциях отсутствует. В целом рисков предостаточно.

Уважаемый Виталий! Здравствуйте! В дополнение к мнениям уважаемых и профессиональных коллег:

ситуация не очень ясная, то есть кто резидент, кто нет, какая у юридического лица система или режим налогообложения, есть или нет между ЮЛ и не резидентом какой -либо договор, с какой стати ФЛ платит за ЮЛ.

Вопросы здесь могут быть и в призме валютного законодательства (возможно, вопросы по оформлению паспорта сделки — см. ст.20 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», предоставлению справок о валютных операциях и о подтверждающих документах).

Вопросы, естественно, по ЮЛ

Здравствуйте Виталий, для того, чтобы сказать о последствиях для физического лица, необходимо знать цель юридического лица, а правильнее сказать, его руководителей.

В принципе это может быть практически любое преступление, которое совершается умышленно руководителем юридического лица, а физическое лицо может пойти исполнителем или соисполнителем по этому преступлению.

Статья 33. УК РФ Виды соучастников преступления

1. Соучастниками преступления наряду с исполнителем признаются организатор, подстрекатель и пособник.
2. Исполнителем признается лицо, непосредственно совершившее преступление либо непосредственно участвовавшее в его совершении совместно с другими лицами (соисполнителями), а также лицо, совершившее преступление посредством использования других лиц, не подлежащих уголовной ответственности в силу возраста, невменяемости или других обстоятельств, предусмотренных настоящим Кодексом.

Вопросам легализации посвящен целый Пленум ВС РФ, почитайте на досуге.http://base.garant.ru/71119624/

Практику с переводом заграницу не нашла, но сама схема переводов средств через физ. лицо достаточно распространенная.

СВЕРДЛОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ
от 16 июня 2016 года
на приговор Кировского районного суда г. Екатеринбурга от 18.03.2016, которым Х., родившийся <...> в <...>, <...>,
осужден: по ч. 4 ст. 160 УК РФ (в редакции Федерального закона N 26-ФЗ от 07 марта 2011 года) к лишению свободы на срок 4 года,
по ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона N 26-ФЗ от 07.03.2011) к лишению свободы на срок 5 лет, по ч. 2 ст. 174.1 УК РФ к штрафу в размере 100000 рублей.
В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, Х. от уголовной ответственности за преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 174.1 УК РФ, освобожден за истечением сроков давности.
На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ, путем частичного сложения наказаний по совокупности преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 160 УК РФ, окончательное наказание Х. назначено в виде лишения свободы на срок 6 лет с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.
В целях придания видимости правомерности совершаемой сделки с похищенными денежными средствами осужденным была разработана схема перевода денежных средств через физическое лицо на принадлежащую ему компанию, где они были направлены для оплаты задолженности, и преследующую тем самым цель скрыть, что данная сделка фактически направлена на легализацию денежных средств.

определила:
Приговор Кировского районного суда г. Екатеринбурга от 18.03.2016 в отношении Х. изменить.
Исключить из приговора указание о взыскании с Х. в доход федерального бюджета государственной пошлины в размере <...> рублей.
В остальной части приговор оставить без изменения, апелляционные жалобы защитников — без удовлетворения.

Статья: Некоторые особенности уголовно-правовой квалификации незаконной банковской деятельности (Цоколов И.А.) СПС КонсультантПлюс

Говоря о незаконной банковской деятельности и особенностях ее юридической квалификации в силу ограниченного объема данной статьи, хотелось бы обратиться к отдельным наиболее актуальным, на наш взгляд, примерам. В настоящее время Следственным комитетом расследуется ряд уголовных дел, а по существу нарабатывается почти не имеющая аналогов практика расследования преступлений в сфере так называемого «обнального бизнеса». Суть его сводится к тому, что ряд бывших и действующих работников банковской сферы, а иногда и откровенно криминальных элементов на возмездной основе оказывают, используя возможности кредитных организаций, банковской системы, широкому кругу физических и юридических лиц услуги по переводу неидентифицированных безналичных денег в наличные, транзитному переводу крупных сумм денег в зарубежные банки. Осуществляя такую деятельность, субъекты данного преступления открывают в коммерческих банках, заведомо обреченных по этой причине на ликвидацию путем отзыва лицензии, расчетные счета так называемым технологическим фирмам, учрежденным по утраченным документам или на вымышленных лиц, куда посредством корреспондентских отношений с другими банками через длинную цепь плательщиков зачисляют крупные суммы объективно не поддающихся идентификации безналичных денег.
Говоря об уголовно-правовой квалификации незаконной банковской деятельности, хотелось бы кратко остановиться на оценке деятельности руководителей кредитных организаций. Как отмечалось выше, субъектом незаконной банковской деятельности может быть любое физическое лицо. Однако нередко ею занимаются профессиональные банкиры. В этом случае налицо совокупность преступлений — незаконной банковской деятельности и злоупотребления полномочиями со стороны руководителей коммерческих организаций (ст. 201 УК РФ). Поскольку их действиями причиняется вред государственным, общественным интересам, интересам граждан, уголовное преследование осуществляется в публичном порядке, т.е. в отсутствие заявления или согласия коммерческой или иной организации.
Если теневая выручка от незаконных банковских операций вовлекается виновным лицом в экономическую деятельность (а это весьма внушительные цифры — в отдельные периоды они составляют до 14% от оборота), участники незаконной банковской деятельности несут ответственность и по ст. 174.1 УК РФ.