 | Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года |
Практически с каждого вида доходов удерживается и уплачивается НДФЛ. В отношении работников эту обязанность исполняет руководство предприятий и учреждений. По итогам календарного года все сведения об удержанных и перечисленных налогах отражаются в справке 2-НДФЛ, а получить ее может каждый гражданин. В нашей статье рассмотрим, как заполняется данный бланк, и каким образом можно его получить.
Что такое справка 2-НДФЛ?
Обязанность по удержанию налогов у трудоустроенных граждан возложена на налоговых агентов, которыми выступают работодатели. Индивидуальные предприниматели самостоятельно декларируют свои поступления и заработки, а также рассчитывают сумму налоговых обязательств (для этого заполняется декларационный бланк 3-НДФЛ).
Сведения обо всех налоговых удержаниях и перечислениях включаются в бланк справки 2-НДФЛ. Данная форма применяется в 2018 году и утверждена Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.
В справке 2-НДФЛ отражаются все виды доходов, полученных у налогового агента, с указанием соответствующего кода.
Как заполнить справку 2-НДФЛ?
Заполнение справки осуществляется на основании устного или письменного обращения работника, в том числе уволенного из организации. Фактически этим занимаются сотрудники бухгалтерии или финансового отдела, а подписывает ее выдавшее лицо (как правило, подпись ставит главный бухгалтер).
Заполнение и выдача справки 2-НДФЛ происходит по следующим правилам:
- для руководства предприятия установлена обязанность сообщать каждому сотруднику об удержанных налогах за прошедший календарный период, это нужно сделать до 1 апреля следующего года;
- работник, в том числе уволенный с предприятия, имеет право в любой момент обратиться повторно за получением формы, ее должны выдать не позднее трех дней с даты подачи заявления;
- закон не ограничивает количество выданных справок.
Справка выдается на безвозмездной основе, граждане не должны платить за ее оформление даже при повторном обращении.
Как правило, заполнение осуществляется с использованием специализированного программного обеспечения (например, системы 1С). Поскольку бланк утвержден Приказом ФНС, заполнить документ можно и ручным способом, однако такой вариант применяется обычно предпринимателями.
Сведения об удержанных и уплаченных налогах передаются и в ИФНС. Для этого используются письменные и электронные формы. Если на предприятии работает более 25 человек, вся информация предоставляется только в электронной форме. За несвоевременное представление указанных данных должностные лица работодателя могут привлекаться к ответственности по ст. 126 НК РФ — им грозит штраф в сумме 200 рублей за каждый бланк, поданный с несоблюдением сроков.
Образец заполнения справки о доходах
Справка 2-НДФЛ в 2017 году заполняется по следующим правилам. В пункте 1 указывается:
- дата составления документа;
- заполняется графа «признак» с указанием кода 1 (общий порядок) или 2 (специальный порядок по п. 5 ст. 226 НК РФ);
- графа «номер корректировки» может содержать следующие коды — 00 (первичный документ), 01, 02 и т.д. (последующий номер корректировки), 99 (при аннулировании ранее выданного бланка);
- сведения о работодателе — ИНН/КПП, код ИФНС, наименование предприятия или ИП, ОКТМО.
Пункт 2 содержит сведения о гражданине, в отношении которого выдан документ:
- личные данные — фамилия, имя, отчество, дата рождения;
- ИНН;
- статус налогоплательщика — 1 (налоговые резиденты РФ), 2 (нерезиденты), 3 (иностранцы, принятые на работу как ВКС), 5 (для лиц со статусом беженца), 6 (для граждан иностранного государства, работающего на основании патента);
- код гражданства (например, код для россиян — 643);
- паспортные реквизиты — код документа (21), серия и номер;
- адрес регистрации по месту жительства.
Ключевое значение имеет указание суммы налога, удержанного из заработка сотрудника за предыдущий год. Эти сведения, а также код дохода, заполняются в разделе 3 справки 3-НДФЛ.
При заполнении справки о доходах, нужно внимательно проверить все данные. Любая ошибка может привести к претензиям со стороны налоговой инспекции.
Разделом 4 предусмотрено заполнение данные о налоговых вычетах, предоставленных гражданину в предыдущем году. В 2017-2018 годах действуют стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты. Работодатель заполняет код вычета, а также его сумму.
В разделе 5 указывается информация о начисленных, удержанных и фактически перечисленных суммах НДФЛ. Для этого заполняются самостоятельные графы по каждой ставке (стандартная составляет 13%, а максимальное значение составляет 35%). Итоговая сумма налога рассчитывается путем вычитания суммы налоговых вычетов из совокупного размера доходов (налоговой базы) и умножения ее на ставку.
На справке проставляется подпись лица, выдавшего бланк, его должность. Также ставится печать предприятия (для ИП это не обязательно).
Код документа
Распределение сумм удержанных налогов указывается в справке 2-НДФЛ путем использования различных кодов налогооблагаемого дохода. На 2017-2018 год законодательством предусмотрены следующие коды:
- 2000 — выплаты гражданину по трудовому договору;
- 2010 — вознаграждение за работу по гражданско-правовому договору;
- 2012 — начисление выплат при уходе в отпуск (отпускные);
- 2300 — выплаты, связанные с предоставлением больничного листа;
- 4800 — иные виды выплат сотруднику, не подпадающие под перечисленные выше коды.
Обязанность указывать правильные коды в справке 2-НДФЛ возложена на налогового агента, т.е. на работодателя.
Размер выплаченных доходов фиксируется в рублях и копейках, что позволяет проверить точность заполнения данных с фактически удержанными суммами. Для учета вычетов, предусмотренных НК РФ, заполняются графы «код вычета» и «сумма вычета». Нужно учитывать, что совокупный размер предоставленных налоговых вычетов не должен превышать размер доходов за календарный год.
Что изменилось в форме 2-НДФЛ: новая форма
Последние изменения были внесены в 2016 году. В частности, новая форма справки 2-НДФЛ предусматривает следующие изменения и дополнения:
- в пункте 1.3 вместо кода ОКАТО указывает показатель ОКТМО, отражающий территориальный признак;
- в пункте 2 допускается возможность указать ИНН для сотрудника с иностранным гражданством;
- в разделе 4 необходимо указывать номер и дату уведомления на получение социального налогового вычета;
- к ранее установленным видам добавлен новый налоговый вычет — инвестиционный;
- в разделе 5 введено новое поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» и предусмотрена возможность заполнить данные уведомления для уменьшения суммы налоговых обязательств на размер указанных платежей.
Сам бланк остался неизменным, дополнения внесены только в отдельные графы и пункты.
Справка 2-НДФЛ: зачем она нужна физлицам?
Вы не обязаны указывать цели ее выдачи. Более того, работодатель обязан известить каждого сотрудника о сумме удержанных и перечисленных налогов, в том числе в виде указанной справки.
Выделим наиболее распространенные случаи применения бланка 2-НФДЛ:
- подтверждение доходов при подаче заявки на кредит — как правило, банк требует не только справку за предыдущий календарный год, но и за фактически отработанное время в текущем году;
- заполнение декларационной формы 3-НДФЛ, которая дает возможность получить часть удержанной суммы в виде имущественного вычета (например, при покупке недвижимости можно вернуть до 13% от суммы фактически уплаченных налогов);
- расчет выплаты по беременности и родам, если необходимо учесть доходы по предыдущему месту жительства;
- проверка правильности начисления доходов и удержания НДФЛ — в бланке указан совокупный размер доходов и налоговых удержаний, сотрудник может сравнить их с фактическим размером заработка по расчетным ведомостям.
Справка не имеет срока давности, поскольку выдается по итогам завершенного календарного года.
В большинстве случаев требуется представить справку со «свежей датой», поскольку информация о полученных доходах и удержанных налогах может корректироваться работодателем.
 | Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |
Комментарии
Добрый день
увидел объявление одной фирмы о том что они делают справку 2 ндфл , я официально не работаю но хотел бы получить кредит , в банке нужно предоставить справку 2 ндфл . вопрос такой , насколько эта справка мне поможет ? я так понимаю что эту справку будут проверять в службе безопасности и будут проверять в пенсионном, а в пенсионном я же не как не числюсь ?!
или это просто будет липовая справка ?
Здравствуйте! Устраиваюсь на работу в госучреждение и с меня требуют справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы, хотя я уже не работаю официально с января 2017 и до сегодняшнего момента нигде не работал и не трудоустраивался. Ко всему этому я студент. И вот основной вопрос: нужно ли и как именно получить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы и необходимо ли мне получать справку из деканата своего ВУЗа. Спасибо!
Вы должны обратиться к работодателю, где работали и написать заявление о предоставлении справки 2 НДФЛ.Вам ее обязаны предоставить
В соответствии со статьей 26 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» гражданин, поступающий на гражданскую службу, при заключении служебного контракта предъявляет представителю нанимателя:
– заявление с просьбой о поступлении на гражданскую службу и замещении должности гражданской службы;
– собственноручно заполненную и подписанную анкету установленной формы, которая утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 26 мая 2005 года № 667-р «Об утверждении формы анкеты, представляемой гражданином Российской Федерации, поступающим на государственную гражданскую службу Российской Федерации или на муниципальную службу в Российской Федерации»;
– паспорт;
– трудовую книжку, за исключением случаев, когда служебная (трудовая) деятельность осуществляется впервые;
– страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, за исключением случаев, когда служебная (трудовая) деятельность осуществляется впервые;
– свидетельство о постановке физического лица на учет в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации (ИНН);
– документы воинского учета – для граждан, пребывающих в запасе (военный билет), и лиц, подлежащих призыву на военную службу (приписное свидетельство);
– документы об образовании и о квалификации (дипломы и свидетельства о повышении квалификации);
– сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих, супруга (супруги) и несовершеннолетних детей по установленной форме, которая утвержденаУказом Президента Российской Федерации от 23 июня 2014 года № 460 «Об утверждении формы справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и внесении изменений в некоторые акты Президента Российской Федерации»;
– автобиографию;
– свидетельство о государственной регистрации актов гражданского состояния (свидетельство о регистрации или расторжении брака);
– удостоверения к имеющимся наградам;
– справку о доходах по форме № 2-НДФЛ с последнего места работы;
Здравствуйте,
ТК РФ, Статья 62. Выдача документов, связанных с работой, и их копий
Работник обязан не позднее трех рабочих дней со дня получения трудовой книжки в органе, осуществляющем обязательное социальное страхование (обеспечение), вернуть ее работодателю.
да, вам необходимо обратится к работодателю по последнему месту работы с письменным заявлением о выдаче справки 2- НДФЛ. Вам должны выдать в течении трех дней.
да, это обычная практика
Добрый день!. Я мама в декрете по уходу за ребенком до 3 лет, так путевку в сад не дают. У меня двое детей погодок, пока была в декрете с первым ребенком, компания в которой я была трудоустроена ликвидировалась. С тех пор я безработная где то уже три года. Декретные на второго ребенка платились соц защитой до 1,6 лет,сейчас ребенку уже 2 года. Устраиваюсь на пол ставки на работу, вопрос где мне взять справку 2-ндфл, чтобы правомерно получить вычеты на детей для расчета зп и ндфл?
Добрый день! В данном случае закажите справку в соц. защите где получали пособие.