 | Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года |
Каждый налогоплательщик вправе воспользоваться одним или несколькими видами социальных вычетов.
Это дает возможность вернуть часть затрат из бюджета за счет ранее уплаченного подоходного налога либо уменьшить налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ. В этом материале разберемся, как получить льготу, и на какую сумму выплат вы можете претендовать.
Кто имеет право на получение?
Государство дает возможность получить социальный вычет трудоспособным налогоплательщикам, которые получают официальный заработок с удержанием подоходного налога. Вот какие категории граждан имеют право на льготу:
- лица, устроенные на постоянную или временную работу по трудовым договорам или гражданско-правовым соглашением. НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет руководством предприятия при каждой выплате заработка;
- предприниматели — данные лица обязаны сами декларировать доход и уплачивать НДФЛ;
- иные категории самозанятого населения — адвокаты, нотариусы и т.д.
Социальный налоговый вычет предоставляется только лицам, за которых подоходный налог фактически перечислен в бюджет. Если недобросовестный работодатель не исполнил данную обязанность, в ИФНС вам откажут.
Важное значение имеет не только факт удержание НДФЛ, но и размер налога за календарный год. Сумма социального налогового вычета на обучение или лечение не может превышать показателя НДФЛ, удержанного с гражданина за предыдущий год. Следовательно, при отсутствии перечисленных налоговых платежей, их возврат из бюджета будет невозможен.
Как получить социальный налоговый вычет?
Наиболее распространенным видом является социальный вычет на каждого несовершеннолетнего ребенка налогоплательщика. Эта льгота предоставляется по месту работы на основании заявления сотрудника. Она заключается в освобождении части заработка гражданина от удержания подоходного налога.
За первого и второго ребенка компенсация составляет 1400 руб., за третьего и последующих — 3000 руб.
Данную льготу могут получить одновременно оба родителя, а для отца или матери, воспитывающих детей в одиночку, сумма удваивается
Вычет на лечение
Одним из вариантов предоставления социальных вычетов является возмещение затрат на оказание медицинских услуг, приобретение медикаментов и курортно-санаторное лечение. Компенсация в этом случае предоставляется по следующим правилам:
- максимально возможная сумма затрат, которую можно возместить, ограничена 120 тыс. руб., при этом в течение календарного года можно получить не более 15600 руб. (120000 х 13%);
- для дорогостоящих видов медпомощи, включенных в специальный федеральный реестр, размер вычета не ограничен максимальной суммой;
- возмещению подлежат затраты только на строго определенные виды медицинской помощи, регламентированные в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201.
Заявление можно подавать в отношении собственного лечения, а также при оказании медицинской помощи родственникам (несовершеннолетние дети, супруг, родители). Размер выплат и порядок их получения в обоих случаях будет одинаковым.
Заявление направляется одновременно с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган. Подать документы нужно не позднее 30 апреля, следующего за годом оказания лечебной помощи. Также за вычетом можно обратиться непосредственно в текущем году через работодателя, однако в этом случае льгота предоставляется путем уменьшения налогооблагаемой базы.
Вычет на обучение
НК РФ позволяет получить социальный налоговый вычет по затратам на образование и обучение. При этом льгота предоставляется по следующим направлениям:
- собственное обучение в высших учебных заведениях, ПТУ, автошколах и т.д.;
- оплата образовательного процесса супруга или ребенка в возрасте до 24 лет;
- оплата учебы родных братьев и сестер.
Социальный налоговый вычет на собственное обучение имеет максимальный предел — 120 тыс. руб.
При этом в указанную сумму включаются иные виды компенсаций, в том числе на лечение. Следовательно, если в пределах одного года гражданин будет возмещать затраты на лечение и образование, он не сможет получить в совокупности более 15600 руб.
Для оплаты учебного процесса на каждого предельный размер вычета составляет 50 тыс. руб. Следовательно, вернуть из бюджета можно не более 6500 рублей на каждого из детей в семье. Аналогичная сумма выплачивается по затратам на обучение братьев и сестер. Совокупный размер по всем детям в семье не может превышать 15600 руб.
Затраты на обучение возмещаются при условии, что учебное заведение находится на территории РФ и имеет соответствующую лицензию. Также учтите, что при оплате учебы за детей или родственников в договоре должны быть указаны данные получателя денег.
Какие документы нужны?
Социальные налоговые вычеты по НДФЛ носят заявительный характер. Чтобы воспользоваться своим правом на льготу, гражданин должен представить следующие документы:
- декларационную форму 3-НДФЛ;
- заявление с указание банковских реквизитов (возврат средств осуществляется в безналичной форме);
- договоры на оказание медицинских или образовательных услуг;
- копия лицензии лечебного или образовательного учреждения;
- платежные документы, подтверждающие фактическую оплату по указанным договорам (чеки, платежные поручения, квитанции и т.д.);
- общегражданский паспорт претендента на вычет;
- справка 2-НДФЛ с места постоянной или временной работы;
- справка из лечебного учреждения о внесении оплаты.
Если оплата осуществляется за родственников, дополнительно представляются документы, подтверждающие родство, — свидетельство о рождении, свидетельство о браке, судебное решение об усыновлении и т.д.
Как написать заявление?
В этом документе нужно указать следующие данные:
- наименование налогового органа;
- сведения о заявителе;
- основания для получения вычета — сведения о затратах, понесенных на лечение или обучение, реквизиты договоров;
- данные банковского счета, на который будут перечисляться средства;
- просьба о предоставлении компенсации.
В конце ставится дата и подпись заявителя.
Документы подаются лично в налоговую инспекцию либо направляются по почте с описью вложения
Также подать декларацию и иные бланки можно через представителя. Для этого нужно оформить доверенность через нотариальную контору.
Как рассчитать сумму социального вычета?
Расчет осуществляется самим налогоплательщиков при заполнении формы 3-НДФЛ. Для этого соблюдайте следующие правила:
- в декларацию вносятся сведения о доходах, полученных за предыдущий год, а также о суммах удержанного НДФЛ — эту информацию содержит справка 2-НДФЛ с места работы;
- данные о затратах на лечение или обучение должны соответствовать первичным документам — договорам, чекам, платежным поручениям и т.д.;
- сумма расходов, принимаемая к вычету, рассчитывается по ставке 13% от предельного максимума (например, при затратах на лечение в сумме 90 тыс. руб., к возврату можно предъявить 11700 руб.);
- если рассчитанная сумма превышает размер удержанного НДФЛ, возврат будет осуществляться по меньшему показателю.
Резюме
Право на льготу имеют граждане, которые исправно платят в бюджет подоходный налог, а также те, за кого это делает работодатель.
Чтобы получить компенсацию, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление и приложить документы, которые подтверждают ваши расходы.
Вы можете получить вычет на детей, на лечение или обучение
Для правильного заполнения декларации и иных документов можно обратиться на консультацию в ИФНС либо воспользоваться услугами опытных юристов в сфере налогового права.
 | Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |
Комментарии
Могу ли я получить социальный налоговый вычет на всю сумму потраченную на лечение гепатита С. На лечение потрачено 1 000035 руб.
Ольга, здравствуйте!
если у Вас было дорогостоящее лечение, то можете
в противном случае вычет не более 120 000 рублей
Добрый день! Могу ли я получить социальный налоговый вычет по расходам за обучение не по месту прописки. Либо отправить пакет документов почтой. Что нужно для того,чтобы вернуть 13% если я работаю и учусь в другом городе. Раньше работала внештата(по договору) но отчисления НДФЛ были. Сейчас работаю на новой работе всего 2 недели. Подскажите,как можно поступить в данной ситуации. Спасибо.
Здравствуйте Екатерина!
1. Получить социальный налоговый вычет не по месту прописки Вы не можете. В соответствии с пунктом 2 статьи 229 Кодекса налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) предоставляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту жительства/ постоянной регистрации (Письмо Минфина РФ от 20 апреля 2009 г. N 03-04-05-01/229). В тоже время Вы можете отправить все документы на налоговый вычет в инспекцию по почте в виде почтового отправления с описью вложения (п.4 ст.80 НК РФ).
2. Для получения вычета Вам необходимо:
— заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения;
— справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
— копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.
— копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
В налоговую инспекцию предоставляете налоговую декларацию с копиями вышеуказанных документов.
*В случае если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.
www.nalog.ru/rn63/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_ob/
3. По справкам 2НДФЛ
— в 2015 году при подаче декларации на соц.налог.вычет приложите справки со всех мест работы в 2014 году, не имеет значения сколько месяцев Вы там проработали.
Здравствуйте!
Мне 52 года. Я военный пенсионер, инвалид 2 группы. Ушел на пенсию по выслуге лет в конце 2002 г. Работал на гражданке с мая 2003 года по июль 2015 г. В июле 2015 г. уволился с работы и получил инвалидность. В марте 2013 года совместно с супругой купили квартиру в ипотеку. Налоговый вычет оформили на меня. Возврат налогового вычета я получал за 2013 г., 2014 г., 2015 г.
Как получить остатки налогового вычета и проценты уплаченных за ипотеку?
Спасибо!
Добрый день!
В соответствии со ст. 220 НК РФ:
Здравствyйте!
к сожалению, не имея дохода облагаемого по ставке 13% полyчить остатки вычета Вы не можете, как и передать их жене.
но если квартира совместная собственность, то она также может заявить вычет.