Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Взаиморасчеты по авторскому договору между ИП и физ. Лицом
Здравствуйте, уважаемые юристы.
Я ИП, работаю без сотрудников и не зарегистрирован как работодатель, на УСН доходы минус расходы. Занимаюсь продажей обучающих курсов в электронном виде через интернет. У меня есть автор курсов, физ. лицо, который готов продать мне исключительные права на своё произведение. Хотим оформить все по-закону в виде договора передачи исключительных прав.
Вопрос о выплате вознаграждения автору по этому договору. Так как я работаю на УСН доходы минус расходы, то авторское вознаграждение хочу учитывать как расход. Но так как автор физ. лицо, то не потребуется ли мне регистрироваться как работодатель и платить взносы в фонды с этого вознаграждения?
Здравствуйте, Радчик Виталий Юрьевич! Ваш вопрос принят в работу. Для подготовки ответа потребуется некоторое время.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ не все расходы на приобретение исключительных прав можно отнести к расходам, а только те, которые прямо указаны в законе
Статья 346.16. Порядок определения расходов
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.2] [Статья 346.16]
Т.е. расходы на приобретение исключительных прав на произведения нельзя отнести к расходам для уменьшения базы налогооблажения, а расходы на приобретение исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин можно.
Так же можно отнести периодические платежи по выплате авторского вознаграждения, перечисляемого на основании лицензионного соглашения.
Это подтверждается письмом минфина
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации о порядке учета расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения письмом от 11 июля 2008 г. N 03-11-04/2/101 разъясняет следующий вопрос.
Выплаты по лицензионным договорам облагаются страховыми взносами, если организация или индивидуальный предприниматель выплачивают его автору. Начисление страховых взносов на вознаграждения по указанным лицензионным договорам в пользу иных правообладателей, например наследников автора, облагать взносами не нужно.
Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
Статья 7. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Исходя из положений Налогового кодекса РФ, да.
Так как Вы не принимаете данного сотрудника на работу, в качестве работодателя регистрироваться не нужно.
При выплате вознаграждения гражданам по договорам о передаче авторских прав необходимо удержать НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ).