8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
400 ₽
Вопрос решен

Правомерность налоговых органов истребовать копии документов за 2017 год в рамках статьи 31 п.1 пп4 НК РФ

Доброго дня! 15.01.2020 г МРИ ФНС РФ выставило нам уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений по вопросу выплаты заработной платы иностранному работнику за 2017 год (скан уведомления во вложении). Причем в рамках каких контрольных мероприятий просят предоставить копии документов за 2017 год не уточняют (камеральные проверки отчетности этого периода уже прошли, по встречным проверкам обычно выставляют требование).

Будьте добры, подскажите, если мы предоставим только подробное пояснение грозит ли нам какое либо наказание?

Правомерны ли в нашей ситуации действия налоговиков запрашивать копии документов за 2017 год в рамках статьи 31 НК РФ?

Показать полностью
  • Уведомление ФНС по Шилюк от 13.01.2020г
    .pdf
, Марина, г. Оха
Евгений Беляев
Евгений Беляев
Юрист, г. Барнаул
рейтинг 10
Эксперт

Добрый день. Вы, как налогоплательщик, в соответствии со ст. 23 НК обязаны 

6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов ...

т.е. обязанность  предоставить документы  по требованию ФНС у Вас предусмотрена НК. Срок хранения документов у Вас не истек. Непредставление документов чревато привлечением к ответственности по ст. 126 НК http://www.consultant.ru/docum..., ст.129.1 НК http://www.consultant.ru/docum..., так же возможно применение ст. 15.6 КоАП http://www.consultant.ru/docum...

В связи с чем Я бы советовал их предоставить.

С уважением Евгений Беляев

0
0
0
0
Зоя Лысенко
Зоя Лысенко
Адвокат, г. Владивосток

Добрый день! Несмотря на то, что налоговый орган не указал в рамках какого процессуального действия он вызывает Вас для дачи пояснений, по большей части это процедурный вопрос и сильно на исход дела не повлияет, поскольку главное состоит в другом. Исходя из текста уведомления, налоговый орган запрашивает документы о том, каким образом выплачивалась заработная плата не гражданину РФ.

Требования к способу выплаты заработной платы иностранным работникам помимо ч. 3 ст. 136 ТК РФ установлены также Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Работодатель — юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РФ, для целей валютного законодательства признается резидентом (пп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ).

 Иностранный работник, т.е. иностранный гражданин, который временно пребывает в РФ и осуществляет в установленном порядке трудовую деятельность (абз. 14 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ), для целей валютного законодательства признается нерезидентом (пп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ), поскольку не относится к лицам, постоянно проживающим в РФ на основании вида на жительство.

 Отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты РФ на законных основаниях, например выплата заработной платы, относится к валютным операциям (согласно пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ). Работодатель при совершении валютных операций должен производить расчеты с использованием банковских счетов в уполномоченных банках или осуществлять переводы электронных денежных средств (ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ). Возможность выплаты заработной платы иностранному работнику наличными денежными средствами в рублях из кассы организации валютным законодательством РФ не предусмотрена, но и трудовое законодательство не содержит такого запрета.

В связи с чем, налоговые органы полагаю, что за осуществление валютных операций с нарушением валютного законодательства установлена административная ответственность должностных и юридических лиц в виде штрафа в размере от трех четвертых до однократного размера суммы незаконной валютной операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ). 

Вместе с тем, существует  судебная практика, согласно которой выплата заработной платы не относится к указанному выше правонарушению  *например, Постановление Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 N 15693/07 по делу N А78-5027/2006-С2-28/245 )

.По моему мнению, Вы должны письменно изложить свою позицию по указанному запросу, предоставить документы. В любом случае сроки давности привлечения к административной ответственности (по выплате заработной платы) прошли.

Всего доброго!

0
0
0
0
Марина
Марина
Клиент, г. Оха

Спасибо за подробный ответ. И все таки, обязаны ли мы в рамках статьи 31 НК РФ по этому уведомлению предоставить документы за 2017 год? Или можно ограничиться только пояснениями. Наш сотрудник -иностранец резидент, имеет разрешение на временное проживание, налоги и страховые мы уплачивали по ставкам и тарифам как с российских граждан. Только зарплату мы не перечисляли ему на счет, а выдавали как всем. Вот в этом наше нарушение. Не изучили хорошо это направление

Да, в данном случае думаю Вы должны  представить пояснения и документы, поскольку налоговый орган вправе  требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов.  Если какие-то документы Вами не оформлялись, то можете дать по этому поводу просто объяснения. Думаю, что вопрос более формальный. ЗА 2017 год  Вы сдавали отчетность в 2018 году, следовательно срок для повторной проверки еще есть.

0
0
0
0
Похожие вопросы
386 ₽
Вопрос решен
Трудовое право
Так же в качестве подтверждения можно ли публиковать трудовой контракт?
Здравствуйте. Хотели бы получить помощь. Начнем с того, что работодатель при трудоустройстве не предоставляет согласие на обработку и хранение персональных данных. Делает копии паспортов и прикрепляет это к остальным документам. По нашему мнению это идёт нарушение, так как согласия от нас они не получали в письменном виде. Обещают официальное трудоустройство, но по факту договор ГПХ. В договоре указан оклад за 15 смен, но очень часто работодатель платил меньше оклада. Так же в трудовом контракте прописано, что оплата вообще почасовая. Оклад же это не равно почасовая оплата. Так как работа подразумевает работу с деньгами и кассой работодатель в свою очередь не ознакомил с кассовой дисциплиной, хотя на сколько помню это обязательно и под подпись. В договоре прописан один штраф - за опоздание. По факту их больше и применяются они путем объяснительных. Идём далее. Прямые распоряжения руководителя о невыплате ЗП сотруднику, который совершил дисциплинарный проступок.Это же максимально идет в разрез законами. Но у этой компании свои законы.В договоре не прописано, что увольнение идет без выплаты зп. Увольнение, кстати идёт через заявление по собственному желанию. Если увольняться по собственному и уйти на больничный, то могут так же не выплатить ЗП. Если уходишь не отработав 2 недели(так как ГПХ по сути не обязывает этому), то залог за форму не возвращают. При этом нигде не прописано, что это является собственностью компании. Зарплаты сотрудников почему-то оказываются конфедициальной информацией, хотя казалось бы это информация не компании, а сотрудника и он сам в праве как угодно распоряжаться этой информацией. Касаемо в целом работы там. Заставляют работать и нарушать закон. В помещении предлагать людям одноразовые электронные сигареты. В трудовом контракте так же прописан данный пункт. Это же нарушает пожарную безопасность как минимум. Кстати, в магазинах нет огнетушителей. Недавно была ситуация, рядом с магазином горел автобус. После тушения пожара продавцу было сказано возвращаться на точку и продавать, не смотря на едкий запах. Точки не оборудованы местом для приема пищи. Всегда нужно отпрашиваться в туалет. Именно отпрашиваться. Могут и не отпускать, если продажи плохие. Официально вообще 2 перерыва по 30 минут. То есть в туалет должно нам хотеться за день только два раза. Зачастую руководитель общался на матах, оскорбляя сотрудников, что в рамках трудовых отношений недопустимо. Копии документов работодателем не выдаются. Обещание работодателя в официальном трудоустройстве, но по факту отметка в тк можно получить при увольнении и то если долго напоминать об этом . -По ТК РФ продолжительность рабочего времени не должна превышать 40 часов в неделю . но график могут поставить и 8 дней . что уже является нарушением по рабочим часам в неделю . -Больничные , отпуски . их просто нет . потому что на деле работаешь неофициально и тебя отпустят только без сохранения зп ( если вообще отпустят ) Как и все любят это нахождение в положении стоя чуть ли не 90% рабочего времени , что тоже не допустимо с учетом количества смен и допустимая норма в таком положении до 60% рабочего времени и не более Вопросы следующие. Будет ли являться разглашение этой информации в соц сетях нарушением, если это по факту отстаивание интересов и защита своих прав? Так же в качестве подтверждения можно ли публиковать трудовой контракт? И если эту информацию подать в прокуратуру коллективной жалобой, прокуратура возьмётся за это? Учитывая что это ооо, но штат один человек
, вопрос №4113407, Василий, г. Москва
900 ₽
Вопрос решен
Интеллектуальная собственность
Имею ли я право опубликовать текст ранее неопубликованного произведения автора, умершего более 70 лет назад
Здравствуйте! Имею ли я право опубликовать текст ранее неопубликованного произведения автора, умершего более 70 лет назад, не репрессированного, при том, что рукопись с этим текстом хранится в архиве, который в договоре на изготовление копии документа запрещает публикацию или воспроизведение в любом виде упомянутого документа без разрешения архива, которое стоит огромных денег. Короче говоря, могу ли я проигнорировать навязанные требования архива и опубликовать произведение, ничего не платя архиву? Спасибо за ответ.
, вопрос №4113021, Читатель, г. Новомосковск
800 ₽
Вопрос решен
Уголовное право
А мои требования основаны на том, то налоговая, по моему мнению, нарушила нормы гражданского, уголовного и налогового права при подачи заявлений
Здравствуйте. Налоговая подала на меня 2 иска: о банкротстве и административный иск. Оба иска были признаны необоснованными по той причине, что налоговая умолчала о некоторых обстоятельствах дела. Считаю, что они: 1) Сфальсифицировали доказательства по делу (в обоих исках умолчали один и тот же ключевой факт). 2) Соврала, что её иски основаны на нормах налогового права (то есть они не соответствовали нормам права). 3) Злоупотребили правом так как подали 2 одинаковых заявления сразу в несколько судов. Я подал гражданский иск, но статья о фальсификации уголовная. Суд первой инстанции отказал мне в удоволетворении из-за того, что, якобы, мои требования основаны на самом факте подачи исковых заявлений налоговой. А мои требования основаны на том, то налоговая, по моему мнению, нарушила нормы гражданского, уголовного и налогового права при подачи заявлений. Сейчас пишу апелляцию. Вопросы: 1) Как быть с тем, что заявления я подал по гражданскому кодексу, но ссылался на нарушения уголовного кодекса? 2) Апелляцию мне по ГПК РФ ст. 330 писать верно? 3) Какая ответственность предусмотрена за злоупотреблением правосудием, помимо причинённого ущерба?
, вопрос №4113188, Павел, г. Москва
Недвижимость
Можно ли просить мировой суд истребовать у истца (управляющей компании) доказательства (платежные документы) и если да, то на основании какой статьи ГПК?
Добрый день! Можно ли просить мировой суд истребовать у истца (управляющей компании) доказательства (платежные документы) и если да, то на основании какой статьи ГПК? С уважением, Вадим?
, вопрос №4113174, Вадим Файнберг, г. Москва
Дата обновления страницы 17.01.2020