Открываем консалтинг на Кипре. Какие налоги?

Здравствуйте, Виктор!

Ну сперва следует отметить, что у создаваемого иностранного лица должен быть директор или какой-либо исполнительный орган. Это уже подразумевает, что у юрлица могут быть трудовые отношения. 

Далее самое важное то, что все четыре российских учредителя будут признаваться контролирующими лицами:

Статья 25.13. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица
3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в целях настоящего Кодекса контролирующим лицом иностранной организации признаются следующие лица:
1) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов;
2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов.

Это как минимум означает, что все они должны уведомить налоговую о создании такого лица о том, что они его контролируют. 

Как максимум это означает, что прибыль этой компании может облагаться в России НДФЛ у каждого из учредителей. 

Статья 25.15. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении
2. Прибыль контролируемой иностранной компании, определяемая в соответствии с настоящим Кодексом, приравнивается к прибыли организации (доходу физических лиц) (далее в настоящей главе — прибыль и доход соответственно), полученной налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом этой контролируемой иностранной компании, и учитывается при определении налоговой базы по налогам у налогоплательщиков, признаваемых контролирующими лицами этой контролируемой иностранной компании в соответствии с главами части второй настоящего Кодекса с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Хотя, если речь идет о незначительной прибыли, то такого налогообложения не будет. Есть и другие условия при которых прибыль компании не будет облагаться в РФ.

7. Прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы за налоговый период по соответствующему налогу в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи в случае, если ее величина, рассчитанная в соответствии со статьей 309.1 настоящего Кодекса, составила более 10 000 000 рублей.

Во всем остальном деятельность компании, если она не будет создавать подразделение в Российской Федерации будет облагаться исключительно по законам Кипра. Здесь я, к сожалению, не могу дать достаточно точную информацию о конкретных налогах и ставках. 

В России будет облагаться исключительно дивиденды, получаемые каждым учредителем. Ставка налога будет стандартная — 13%. 

Хотя и в части дивидендов, часть налогообложения может производится на Кипре по Соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром.

1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся резидентом одного Договаривающегося Государства, резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в том Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другого Государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать:
a) 5% от общей суммы дивидендов, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании, выплачивающей дивиденды, сумму эквивалентную не менее 100000 евро;
b) 10% от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.