Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
НДС при переводе остатка средств банком в случае закрытия счета
Добрый день! Банк признал операцию сомнительной. Отключил ДБО. Все документы в банк предоставлены во время в полном объеме. Результат: Фин мониторинг банка отказал в возобновлении ДБО. Банк настаивает на закрытии счета с переводом остатка средств на другой счет. Комиссия банка 10%.Банк указывает формулировку в заявлении "Перевод остатка с закрываемого счета ООО "....". НДС не облагается".
Решили закрывать счет с переводом остатка на счет третьего лица (на счет нашего клиента, от которого и поступили все эти средства). Вопрос: а) Правомерен ли перевод суммы на счет третьего лица без НДС? б) Есть ли способы возврата суммы НДС? Заранее признательны Вашим ответам! С уважением к Вам!
Добрый день! Понимаем, что за перевод денежных средств банк берет комиссию 10% и эта комиссия за банковскую услугу не облагается НДС. Мы не можем понять на каком основании банк переводит саму сумму без НДС. В статьях 146,149 прямого указания на такую операцию не нахожу. Простите за возможную невнимательность.
То, что услуга банка не облагается НДС мы понимаем. Какое отношение банк имеет к самой сумме перевода? в частности по поводу ее налогового статуса.
а) Правомерен ли перевод суммы на счет третьего лица без НДС?
б) Есть ли способы возврата суммы НДС?
Да, возможность перечисления третьему лицу подтверждает
Письмо Банка России от 31 мая 2016 г. № 12-1-11/1229 «Обобщение практики применения Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России»
6. В случае реализации кредитной организацией полномочия по расторжению договора банковского счета (вклада) с клиентом, предусмотренного абзацем третьим пункта 5.2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ, вправе ли кредитная организация перечислить остаток денежных средств с закрываемого счета на указанный клиентом счет третьего лица?
В соответствии с нормой пункта 5.2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ кредитная организация вправе расторгнуть договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае принятия в течение календарного года двух и более решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции на основании пункта 11 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ.
Согласно пункту 3 статьи 834 ГК РФ к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета, если иное не предусмотрено правилами главы 44 ГК РФ или не вытекает из существа договора банковского вклада.
В соответствии с пунктом 1.2 статьи 859 ГК РФ договор банковского счета считается расторгнутым по истечении шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета.
При этом согласно пункту 3 статьи 859 ГК РФ остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.
Действующее законодательство не содержит каких-либо ограничений или запретов в части счета (счетов), на который (которые) по указанию клиента при расторжении договора банковского счета (вклада) может быть перечислен остаток денежных средств.
В связи с этим полагаем, что кредитная организация в случае реализации полномочия, предусмотренного абзацем третьим пункта 5.2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ, вправе перечислить остаток денежных средств с закрываемого счета (вклада) клиента на указанный клиентом счет третьего лица.
Данный перевод остатка не будет облагаться НДС (ст. 146 НК РФ).
Добрый день!
Указанная вами формулировка — «Перевод остатка с закрываемого счета ООО »....". НДС не облагается" используется, когда средства с закрываемого счета перечисляются на собственный счет организации в другом банке.
Вы планируете операцию возврат средств (если банк согласится) поступивших от клиента, поэтому используете дословно тоже основание с которым вам средства пришли, с добавлением слов — возврат. И сами формулировки в платежных поручениях в данной ситуации на саму суть необходимости (отсутствия такой необходимости) уплаты налога в данном случае никак не влияют. У вас не происходит никакой реализации.
НК РФ Статья 146. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Петр, удержать комиссию банк сможет в случае, если вы переводите средства на счет в другом банке. Именно за данную операцию и производится удержание комиссии. Это должно быть регламентировано правилами банка. Возврат средств клиенту на мой взгляд исключает возможность удержать с вас комиссионное вознаграждение, поскольку данная операция выглядит как возврат ошибочного платежа. Основание платежа для данной ситуации также скорее всего прописано в правилах.
Пример из практики:
http://sudact.ru/arbitral/doc/...
Пунктом 1.16. Правил КБО предусмотрено, что заключая ДКО, Клиент предоставляет Банку право без дополнительного распоряжения (согласия) клиента списывать с любых счетов Клиента, открытых в Банке, денежные средства в счет оплаты комиссионного вознаграждения за предоставление Банковских продуктов, оказываемых в рамках ДКО (при наличии), а также иных предусмотренных Договорами о предоставлении Банковских продуктов или Тарифами платежей, включая штрафы и пени, предусмотренные ДКО или Договорами о предоставлении банковских продуктов.Заключая договор банковского счета, Истец, исходя из его условий, принял на себя обязанность оплачивать услуги Банка в соответствии с Тарифами Банка своевременно и в полном объеме, тем самым, выразил свое согласие на необходимость отслеживания Тарифов в отношении операций, осуществление которых он поручает Банку.
Добрый день! Понимаем, что за перевод денежных средств банк берет комиссию 10% и эта комиссия за банковскую услугу не облагается НДС. Мы не можем понять на каком основании банк переводит саму сумму без НДС. В статье 146 прямого указания на такую операцию не нахожу. Простите за возможную невнимательность.