Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️

Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Категории

Могу ли я записать расходы в КУДиР при УСН 15?

Здравствуйте!У меня ИП розничная торговля на УСН-15.Могу ли я записать в КУДиР,расходы за оплату аренды торговой площади по квитанции к ПКО (от 13 марта 2016),ели в ней указано основание-аренда за март+аренда за апрель(я оплатила за 2 месяца сразу),но в свидетельстве ИП указано-"внесена запись о приобретении физ.лицом статуса ИП 16 числа 2016"? Заранее спасибо.

27 марта 2016, 05:34, Ирина, г. Кемерово

торговля

Елена Здорова

Юрист

Согласно

пп. 4 п. 1 ст. 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщики
уменьшают полученные ими доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за
арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.

Согласно
п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их
фактической оплаты. Таким образом, при применении упрощенной системы
налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на
величину расходов, налогоплательщик вправе учитывать платежи за аренду земли в
составе расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, по мере
их фактической оплаты. Указанные расходы по аренде,
произведенные до регистрации ИП, не могут быть отнесены к расходам при
исчислении налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Данная позиция складывается из письма со схожей ситуацией:

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет
деятельность по производству стеклопакетов в арендуемом помещении.

В 2010 г.
индивидуальный предприниматель находился на общем режиме налогообложения, а с
2011 г. перешел на УСН («доходы минус расходы»).

Предприниматель
как физлицо взял в 2010 г. в аренду участок земли под строительство цеха для
производства стеклопакетов, но
строительство пока не ведется из-за финансовых сложностей.

Может ли
индивидуальный предприниматель в настоящее время учитывать расходы на аренду
земельного участка при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в
связи с применением УСН?

Если нет, то когда
можно будет учесть эти расходы, а также расходы на строительство цеха?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО
ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 12 апреля 2011
г. N 03-11-11/88

Департамент
налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения
упрощенной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в
письме, сообщает следующее.

В соответствии с
пп. 1 п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс)
расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на
достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое
перевооружение основных средств, произведенные в период применения упрощенной
системы налогообложения, принимаются с момента ввода этих основных средств в
эксплуатацию.

Согласно пп. 4 п. 2
ст. 346.17 Кодекса расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных
средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое
перевооружение основных средств, учитываемые в порядке, предусмотренном п. 3
ст. 346.16 Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода
в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по
основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской
деятельности.

В связи с этим
индивидуальный предприниматель после перехода на упрощенную систему
налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на
величину расходов, может учесть расходы по строительству объекта основных
средств, произведенные в период применения упрощенной системы налогообложения,
после ввода этого объекта в эксплуатацию.

Согласно пп. 4 п. 1
ст. 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщики
уменьшают полученные ими доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за
арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.

Согласно п. 2 ст.
346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их
фактической оплаты.

Таким
образом, при применении упрощенной системы налогообложения с объектом
налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, налогоплательщик
вправе учитывать платежи за аренду земли в составе расходов, учитываемых при
определении объекта налогообложения, по мере их фактической оплаты. Указанные
расходы по аренде земельного участка, произведенные в период применения общего
режима налогообложения, не могут быть отнесены к расходам при исчислении налога
в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Заместитель
директора

Департамента
налоговой

и
таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

12.04.2011

Включать в расходы можно арендную плату только с момента государственной
регистрации как ИП. При этом к договору стоит сделать либо дополнительное
соглашение, либо уведомление от стороны — о регистрации ИП.

Зачесть платежи, совершенные до регистрации, к сожалению, не удастся.

27 марта 2016, 06:45

Похожие вопросы

Гражданское право

Здравствуйте, если подросток 15 лет не имеющий прав збил пешехода могу ли я требовать компенцию в суде

Вчера в 14:58, вопрос №4101693, Петя, г. Иркутск

1 ответ

Налоговое право

4 Могу ли я учесть в декларации в расходы для уменьшения налога - чеки на материалы на ремонт в другом моём доме и квартире?

Здравствуйте, я физ лицо, я купил землю, построил на ней дом и на следующий год продал продал дом с землёй. 1) Могу ли я учесть в декларации в расходы для уменьшения налога - чеки и договор подряда на строительство дома? 2)Могу ли я учесть в декларации в расходы для уменьшения налога - чеки на стройматериалы на строительство ещё одного другого дома, который я построил и зарегистрировал на другом моём участке? 3) Могу ли я учесть в декларации в расходы для уменьшения налога - покупку двух автомобилей после продажи дома? 4) Могу ли я учесть в декларации в расходы для уменьшения налога - чеки на материалы на ремонт в другом моём доме и квартире? 5) Могу ли я уменьшить вычет общей суммы на 1 миллион положенный от государства(и миллион только на 1 объект, или отдельно уменьшить на 1 миллион на дом и и на 1 миллион участок) в декларации? 6) Могу ли зачесть часть неиспользованного мной налогового вычета положенного государством, для уменьшения суммы налога? Заранее спасибо за ответы.

27 апреля, 21:46, вопрос №4101140, Евгений, г. Москва

1 ответ

Уголовное право

Здравствуйте я могу ли у вас узнать, могут ли мои приёмные родители написать заявление за домогательство до несовершеннолетней на моего парня, ему 25, а мне 16, но у нас не было полового акта

27 апреля, 18:44, вопрос №4101014, Катя, г. Москва

1 ответ

Земельное право

Могу ли я заключить договор водоснабжения с СНТ, если выйду из состава членов СНТ?

Добрый день! В осенью 2022 года я вступила в члены СНТ, выбрав свободный участок. Членские взносы платила за конец 2022 года, 2023 год и 2024 год. Участком еще не пользовалась, ни вода, ни электричество еще не подключены. Прежние хозяева участок приватизировали, но позднее вышли из состава СНТ и участок расприватизировали, при этом он перешел в ведение местного муниципалитета, о чем руководство СНТ не знало, поэтому передало участок мне в аренду, как принадлежащий СНТ. Теперь руководство СНТ узнало о том, что есть переданные в аренду членам садоводства участки, фактически не принадлежащие СНТ и находятся в растерянности, что же им делать? Члены СНТ, которые приватизировали свои участки, по Уставу должны платить членские взносы в том же размере за минусом суммы земельного налога на участок. Сейчас я хочу приватизировать этот участок и в связи с этим у меня возникли следующие вопросы: 1. Могу ли я вернуть уплаченные членские взносы как неправомерные, т.к. арендодатель не являлся собственником участка? 2. Могу ли я заключить договор водоснабжения с СНТ, если выйду из состава членов СНТ? 3. Могут ли мне запретить пользоваться дорогами СНТ для того, чтобы добраться до своего участка (участок находится в середине территории СНТ)? 4. С юридической стороны: являюсь ли я членом СНТ, если я занимаю участок, не принадлежащий садоводству?

27 апреля, 09:31, вопрос №4100475, Алла, г. Барнаул

1 ответ

Защита прав потребителей

Главный вопрос: могу ли я как-то вернуть свои деньги?

Здравствуйте я купила курс в рассрочку обучение на менеджера маркетплейса валдберриз поддалась на уговоры. Рассрочка была оформлена сегодня вечером мною по алгоритму куратора через сбербанк. Куратор предложил проверить доступна ли мне эта услуга. Открыть приложение сбербанка через ссылку, ввести доход 90 тысяч и подождать оформят или нет. Банк, естественно, дал согласие т.к у меня отличная кредитная история. Тут же пришёл код, автозаполнением добавился в нужное поле и мои деньги ушли, в расходах написано, что на приобретение товаров для дома, в сбербанке ответили, что это была просто покупка в интернете и теперь на мне висит рассрочка. Куратору поздравил с тем, что я теперь обучаюсь и якобы завтра должны мне перезвонить. Главный вопрос: могу ли я как-то вернуть свои деньги?

26 апреля, 23:04, вопрос №4100104, Мария, г. Воронеж

1 ответ