Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Тема: отчёт о движении денежных средств при закрытии счета в зарубежном банке физического лица Вопрос
Тема: отчёт о движении денежных средств при закрытии счета в зарубежном банке физического лица
Вопрос: существует ли обязанность у физического лица сдать отчёт о движении денежных средств в зарубежном банке при закрытии счета, если сумма поступлений (сумма списаний) за период от начала года до закрытия счета составила менее 600 тыс.руб.?
Наш налоговый инспектор считает, что - да (говорит, что освобождение распространяется на все случаи, кроме периода, в котором счет закрывается) и официально пригласил в инспекцию для дачи пояснений о причинах непредоставления отчета. Я не согласен с инспектором, поскольку не вижу разницы в освобождении для случаев, когда отчёт сдаётся за полный год или за неполный.
Добрый день.
Да, обязанность существует. Сумма в 600 000 рублей в соответствии со ст. 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле рассчитывается на конец года -
В случаях, установленных в абзацах третьем и четвертом настоящей части, пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации производится по курсу Центрального банка Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года.
У Вас же обязанность по сдачи отчета возникает не по концу года — Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365
В случае закрытия счета (вклада) в отчетном году отчет представляется за период с первого числа отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
Таким образом на момент возникновения обязанности сдачи отчета нет сведений какова будет сумма денег прошедших по счету по курсу валют на 31 декабря, в связи с чем оснований для освобождения от сдачи отчета при закрытии счета в середине года нет.
Не сдал отчет о ДДС по зарубежному счету, так как обороты были меньше 600 тыс.руб. Выписки нет, и возможности её достать тоже нет. Получил вызов в инспекцию для предоставления документов, подтверждающих освобождение. Каковы последствия того, что я не смогу предоставить выписку и подтвердить освобождение? Быть может выгоднее сдать нулевой отчет до составления протокола?
Вы должны подтвердить свое право на освобождение от подачи отчета ОДС. Если Вы этого не сделаете ФНС укажет, что прав на освобождение нет. Ответственность за несдачу отчетов — ст.15.25 КоАП п. 6,6.1, 6.2, 6.3, при повторном нарушении — п.6.5
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/4adb77015309c711961ab12777e722a3b004b694/
При этом согласно Письма ФНС от 14 июля 2023 г. № Д-5-17/39@
За впервые совершенное административное правонарушение, предусмотренное частями 1.1, 2, 2.1, 5.2, 6, 6.2, 6.3, 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, административное наказание в виде штрафа подлежит замене на предупреждение (статья 4.1.1 КоАП РФ).
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/407522932/
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Вам указано — курс валют определяется на 31 декабря. Какой он будет при закрытии счета в середине года никто не знает, а значит условие о 600 000 не может быть соблюдено. Не нужно додумывать что мог установить законодатель, поскольку в валютном законодательстве действует правило — разрешено все то что прямо указано в законе. Если не указано — запрещено.