Как при утрате права на УСН остаться на нем

Ольга Сергеевна, а договор-то не переиграть с разделением объекта на основное средство и какую-то малоценку в превышающей части (или ремонт, например)?

В августе получила акт-приема передачи на ОС (помещение).
Ольга Сергеевна

Вы продавец или покупатель?

Усн не теряется в следующих случаях:

-С начала года сумма доходов до 60 млн руб.

-Остаточная стоимость основных средств 100 млн руб. или менее.
-«Чужая» доля в компании не выше 25%.
-Численность сотрудников компании менее 100 человек.
-Отсутствие представительств и филиалов.
-Компания не продает подакцизные товары, а также не добывает и не сбывает --полезные ископаемые.
-Бизнес не связан с азартными играми.

То есть у вас расходы свыше 60 млн. Усн не теряется. Чтобы перейти на Усн 6 % вам нужно подать уведомление об изменении объекта налогооблажения, изменить объект можно со следующего календарного года. А само уведомление подается не позднее 31 декабря текущего год

Здравствуйте. По вопросу отнесения к 8 группе, скажите, помещение из каких материалов построено? Как насчет крыши и фундамента?

Еще, скажите, помещение новое? Какого года постройки?

Добрый день Ольга Сергеевна! Согласно ст.257 НК РФ, можно произвести независимую оценку объекта и инвентаризацию, заказать составление данного документа Вы можете на данном сайте при предоставлении Вами документов для составления такого рода документов.

Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества

1. Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.
Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно, либо выявлено в результате инвентаризации, — как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 настоящего Кодекса), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.
Восстановительная стоимость амортизируемых основных средств, приобретенных (созданных) до вступления в силу настоящей главы, определяется как их первоначальная стоимость с учетом проведенных переоценок до даты вступления настоящей главы в силу.
При определении восстановительной стоимости амортизируемых основных средств в целях настоящей главы учитывается переоценка основных средств, осуществленная по решению налогоплательщика по состоянию на 1 января 2002 года и отраженная в бухгалтерском учете налогоплательщика после 1 января 2002 года. Указанная переоценка принимается в целях налогообложения в размере, не превышающем 30 процентов от восстановительной стоимости соответствующих объектов основных средств, отраженных в бухгалтерском учете налогоплательщика по состоянию на 1 января 2001 года (с учетом переоценки по состоянию на 1 января 2001 года, произведенной по решению налогоплательщика и отраженной в бухгалтерском учете в 2001 году). При этом величина переоценки (уценки) по состоянию на 1 января 2002 года, отраженной налогоплательщиком в 2002 году, не признается доходом (расходом) налогоплательщика в целях налогообложения. В аналогичном порядке принимается в целях налогообложения соответствующая переоценка сумм амортизации.
При проведении налогоплательщиком в последующих отчетных (налоговых) периодах после вступления в силу настоящей главы переоценки (уценки) стоимости объектов основных средств на рыночную стоимость положительная (отрицательная) сумма такой переоценки не признается доходом (расходом), учитываемым для целей налогообложения, и не принимается при определении восстановительной стоимости амортизируемого имущества и при начислении амортизации, учитываемым для целей налогообложения в соответствии с настоящей главой.
Остаточная стоимость основных средств, введенных до вступления в силу настоящей главы, определяется как разница между восстановительной стоимостью таких основных средств и суммой амортизации, определенных в порядке, установленном абзацем пятым настоящего пункта.
Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию после вступления в силу настоящей главы, определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации.
При использовании налогоплательщиком объектов основных средств собственного производства первоначальная стоимость таких объектов определяется как стоимость готовой продукции, исчисленная в соответствии с пунктом 2 статьи 319 настоящего Кодекса, увеличенная на сумму соответствующих акцизов для основных средств, являющихся подакцизными товарами.
Первоначальная стоимость имущества, полученного в качестве объекта концессионного соглашения, определяется как рыночная стоимость такого имущества, определенная на момент его получения и увеличенная на сумму расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение и доведение такого имущества до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.
Остаточная стоимость объектов амортизируемого имущества, амортизация по которым начисляется нелинейным методом, если иное не установлено настоящей главой, определяется по формуле:
n S = S x (1 — 0,01 x k), n где S — остаточная стоимость указанных объектов по истечении n месяцев nпосле их включения в соответствующую амортизационную группу (подгруппу);S — первоначальная (восстановительная) стоимость указанных объектов;
n — число полных месяцев, прошедших со дня включения указанных объектов в соответствующую амортизационную группу (подгруппу) до дня их исключения из состава этой группы (подгруппы), не считая периода, исчисленного в полных месяцах, в течение которого такие объекты не входили в состав амортизируемого имущества в соответствии с пунктом 3 статьи 256 настоящего Кодекса;
k — норма амортизации (в том числе с учетом повышающего (понижающего) коэффициента), применяемая в отношении соответствующей амортизационной группы (подгруппы).
При определении остаточной стоимости основных средств, в отношении которых были применены положения абзаца второго пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса, вместо показателя первоначальной стоимости используется показатель стоимости, по которой такие объекты включены в соответствующие амортизационные группы (подгруппы).
Первоначальная стоимость имущества, созданного с использованием бюджетных средств целевого финансирования, определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, уменьшенная на сумму расходов, осуществленных за счет бюджетных средств целевого финансирования.
2. Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.
К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами.
В целях настоящей главы к реконструкции относится переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции.
К техническому перевооружению относится комплекс мероприятий по повышению технико-экономических показателей основных средств или их отдельных частей на основе внедрения передовой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более производительным.

Добрый день, Ольга Сергеевна.

Единственный выход для того, чтобы не слететь с УСН, который мне видится в вашей ситуации — это учитывать это здание не как ОС, а как товар для перепродажи, купленный в рассрочку.

На вопрос налоговой, почему вы его сдаете в аренду, ведь это товар для перепродажи, ответ: пока не рассчитались за него, вот используем потихоньку, чтоб не простаивало. И даете им предварительный договор купли-продажи: вы обязуетесь в будущем, через три года, продать это здание ООО ХХХ.

Все равно амортизацию по нему вы списывать не сможете, пока полностью не рассчитаетесь.

Проходит три года, ООО ХХХ присылает вам письмо: извините, не хотим покупать ваше здание, просят расторгнуть предварительный договор купли-продажи, вот же негодяя. ВЫ: как же так, ведь вы же обещали! Подаете на них в суд об обязании купить это здание, суд присуждает обязать ООО ХХХ заключить с вами договор купли-продажи. Да вот незадача: ООО ХХХ уже ликвидировано.

Вы: делать нечего, придется учитывать это здание как ОС. Налоговая: вы же для перепродажи это здание покупали? Почему ОС? ВЫ: мы полностью добросовестные, дяденьки. Нас ООО ХХХ кинуло. Мы с ними судились даже, вот решение суда.

Налоговая: а, ну раз так… Но смотрите, чтоб больше так не делали, а то накажем.