Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Займ от единственного учредителя был проведен как материальная помощь
Здравствуйте!
Фирма был аоткрыта в апреле 2013 года. Тогда же, в апреле 2013 года, был займ от единственного учредителя по договору займа, пока деятельность не велась. Он был учтен в Бухгалтерской отчетности за 2013 год как Материальная помощь от учредителя.
Также было второе внесение по дополнительному соглашению от октября 2014. Тоже была проводка 51-91.01
Сейчас в июне 2015 года сумма была возвращена учредителю как Возврат кредита.
Общая сумма займа 90 000. Был выдан на 5 лет, до 2018 года, затем продлен до 19-го.
Разъясните, пожалуйста, как поступить?
– нужно ли исправлять бухгалтерскую отчетность? Если да, то как её исправлять?
- какие штрафы могут последовать за это нарушение? (оборот небольшой, это важно для меня)
- лучше ли простить займ? тогда можно ли сумму вернуть без последствий на счет? как ошибочно выданную или как возврат краткосрочного займа уже от ООО – учредителю?
- как правильно надо было внести займ на 5 лет в бухгалтерскую отчетность?
Большое спасибо!
- списко проводок 51-67.01.png
как правильно надо было внести займ на 5 лет в бухгалтерскую отчетность?
Алиса
здесь проводка нужна следующая Дт 51 Кт 67
– нужно ли исправлять бухгалтерскую отчетность? Если да, то как её исправлять?
Алиса
нужно, исправить её следует путем уточнения
— какие штрафы могут последовать за это нарушение?
Алиса
никаких штрафов не будет, если только это не занизит налогооблагаемую базу
– нужно ли исправлять бухгалтерскую отчетность? Если да, то как её исправлять?
Алиса
Нужно исправлять ретроспективно, если общая сумма займа больше, чем 10% валюты баланса.
Ретроспективно — это значит за предыдущие годы тоже, все это делается в отчетности за 2015, там показатели за 3 года будут, вот их и надо будет править с учетом ошибки.
Если сумма меньше чем 10% от валюты баланса, то исправляете только 2015 год.
сторнируете проводку Д51 К91. Пишете Д51 К67. Возврат займа у вас уже отражен, как я понимаю.
— какие штрафы могут последовать за это нарушение? (оборот небольшой, это важно для меня)
Алиса
штраф за грубое нарушение ведения бухучета Согласно ст. 15.11 КоАП РФ:
грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления
бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов влечет наложение административного штрафа на
должностных лиц в размере от 2 000 до 3 000 рублей.
Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:
искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%.
т.е. тут у вас однозначно будет штраф если придерутся.
Других штрафов, поскольку вопрос налогов не касается, быть не должно.
— лучше ли простить займ? тогда можно ли сумму вернуть без последствий на счет? как ошибочно выданную или как возврат краткосрочного займа уже от ООО – учредителю?
Алиса
Можете простить, если хотите, лучше или нет, вам решать.
Оформите тогда эти деньги также договором займа, только это будет не возврат, как вы пишете, а выдача.
— как правильно надо было внести займ на 5 лет в бухгалтерскую отчетность?
Алиса
это долгосрочный займ, учитывается на счете 67, в бухгалтерском балансе должен был быть отражен по стр. 1410 «Заемные средства» раздел «Долгосрочные обязательства».
Здравствуйте, Алиса.
– нужно ли исправлять бухгалтерскую отчетность? Если да, то как её исправлять?
Вы делаете проводку сторно (обратную). То есть, если у вас сделана проводка Дт 51 Кт 91, то вам следует сделать проводки Дт 91 Кт 51 и Дт 51 Кт 67. В этом случае вы получите задолженность перед учредителем по полученным займам. Затем, по выплате займа вы производите Дт 67 Кт 51 или Кт 50 — в зависимости от способа погашения займа (через счет или через кассу).
— лучше ли простить заём? тогда можно ли сумму вернуть без последствий на счет? как ошибочно выданную или как возврат краткосрочного займа уже от ООО – учредителю?
Если вы оформляете прощение долга, то автоматически сумма займа попадет в базу по прибыли, увеличив ее. Не забудьте об этом. Если же вы оформите сумму, как ОШИБОЧНО выданную, то вам придется взыскать НДФЛ с выданной суммы, либо потребовать полного возврата в кассу (на счет) этих средства. Не знаю, каковы ваши отношения с учредителем, возможно ли это сделать.
— как правильно надо было внести заём на 5 лет в бухгалтерскую отчетность?
Долгосрочные (на срок более 12 месяцев) займы учитываются на 67 счете в бухгалтерском учете и отражаются по строке 1410 баланса, как основной формы, так и сокращенной — для малых предприятий.
если оформлять как матпомощь учредителя то дохода по прибыли не будет согласно п.п.11 п.1 ст. 251 НК РФ. При условии что доля учредителя превышает 50% уставного капитала.