Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Вопрос: За какой период (и почему) я могу уменьшить налог УСН на: 1) фиксированные страховые (за IV кв. 2023 или I кв. 2024)?
Вводные:
ИП на УСН Доходы 6%, без сотрудников.
Использую с прошлого года ЕНС.
Готовлю сейчас декларацию и рассчитываю налог по итогам 2023 года.
В течение года вносил авансовые платежи за 1, 2 и 3 квартал, в полном объеме в размере 6% без уменьшения на страховые и 1%.
Вопрос касается снижения налога по итогам года на фиксированные страховые взносы и 1% свыше 300тыс.
Фиксированные страховые заплатил 20 декабря 2023 года (без зачета), т.е. с ЕНС они списались в первый рабочий день 2024 г.
1% со сроком уплаты 1 июля 2024 года ещё не платил, собираюсь оплатить сейчас.
Вопрос:
За какой период (и почему) я могу уменьшить налог УСН на:
1) фиксированные страховые (за IV кв. 2023 или I кв. 2024)?
2) 1% сверх 300тыс. (за IV кв. 2023; I кв. 2024; или только III кв. 2024)?
P.s.: размер доплаты по УСН по итогам года превышает размер страховых + 1% за год, т.е. отрицательным он не будет.
P.p.s.: в сети информация противоречивая даже на сайте ФНС. Где-то пишут что ип с 2023 года сам решает когда снизить даже без факта уплаты, где-то пишут, что только в период фактического списания с ЕНС, а где то говорят об уведомлении о зачете средств в счет будущих обязательств.
Добрый день.
Нет никаких противоречий, нужно просто рассматривать актуальную информацию а не все подряд в интернете. Все ответы были даны в Письме ФНС от 25 августа 2023 г. N СД-4-3/10872@
1.ИП на УСН вправе уменьшать налог, в т.ч. авансовые платежи по налогу на страховые взносы, подлежащие уплате — как фиксированные так и 1% — ст. 430 НК без их уплаты. Т.е. уменьшение УСН происходит вне зависимости от уплаты взносов на момент уменьшения.
2. Никаких заявлений о зачете подавать не нужно
3. По взносу в 1% -
При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году.
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/407481976/
По Вашей ситуации, исходя из
размер доплаты по УСН по итогам года превышает размер страховых + 1% за год, т.е. отрицательным он не будет.
уменьшаете годовой УСН за 2023 г. и на сумму фикс.платежей 2023г. и на сумму платежа в 1%
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев