Налоги или проблемы из-за нерезидентства?

Могу ли я по договору дарения передать актив родственнику? Будут ли какие-то доп.налоги или проблемы из-за нерезидентства?

 Здравствуйте.

Хорошо бы понять что это за актив и насколько близким является родственник. Если близкий — то согласно ст. 217 НК РФ налогов при дарении не возникает.

Каких-то иных проблем по причине Вашего нерезидентства также нет.

Могу ли я по договору дарения передать актив родственнику? Будут ли какие-то доп.налоги или проблемы из-за нерезидентства?

 Добрый день! Нет, если речь о российском законодательстве то Ваше резидентство/нерезиденство никак не влияет на налоговые последствия дарения актива родственнику если он близкий ( ст. 217 НК РФ). Если родственник не близкий и речь идет о дарении недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев у него возникает налогооблагаемый доход в результате получения в дар указанного имущества ( п. 18.2 ст. 217 НК РФ). При этом для него Ваш статус также не имеет значения поскольку доход возникает у одаряемого а не у дарителя ( Вас).

Здравствуйте!

Утрата статуса налогового резидента РФ не мешает вам заключить договор дарения.

Самое главное, что если сделка между близкими родственниками, у одаряемого налога не будет (п.18.1 ст.217 НК РФ).

Близкие родственники — супруги, родители и дети, бабушки, дедушки и внуки, родные братья, сестры.

 Здравствуйте.

Вы дарите безвозмездно согласно ст.572 ГК РФ, а родственник наверняка резидент.

Вам ничего платить не нужно.

    Добрый день. Для Вас как лица осуществляющего сделку дарения налогов в РФ не возникнет, поскольку Вы не получаете доход. Если речь о близком родственнике  то в РФ  у него тоже вне зависимости от подаренного  актива налогов не будет — ст.217 НК 

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/

По иным лицам необходимо разбирать что за активы дарите и кому.  

  Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Налоговые последствия при дарении недвижимости налоговым нерезиденом РФ родственнику (резиденту РФ):

У дарителя в связи с дарением объекта никакого дохода не возникает, т.к. дарение является безвозмездной сделкой, независимо от того, какой статус имеет Даритель (резидент РФ или нерезидент), в связи с чем не возникает обязанности по оплате НДФЛ с дохода.

Иная ситуация у Одаряемого. Т.к. он по договору дарения получает объект в дар, у него появляется доход по смыслу ст. 41 НК РФ, согласно п. 1 которой

доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Если даритель и одаряемый не являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с СК РФ, у Одаряемого возникнет обязанность уплатить НДФЛ с дохода от стоимости полученного в дар Объекта, что следует из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, согласно которому

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Налоговая база для оплаты НДФЛ с дохода от дарения определяется по правилам ст. 211 НК РФ как кадастровая стоимость объекта, полученного в дар.

ФНС РФ в письме от 10.07.2012 г. № ЕД-4-3/11325@ разъяснила, что абзац 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи.

Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.

Дарья, добрый день.

Являюсь налоговым нерезидентом РФ (более чем полгода проживаю в ОАЭ, есть ВНЖ Дубая)

 Для целей рассмотрения вопроса о статусе налогового резидента применительно к НДФЛ стоит разъяснить, что статус налогового резидента определяется на конец года (31.12), поскольку налоговым периодом является календарный год (ст.216 НК РФ). Разъяснения Минфина по данному вопросу см. в Письме от 28.12.2021 N 03-04-05/107085

Таким образом, 183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.

Дни нахождения физического лица за пределами Российской Федерации при подсчете указанных дней не учитываются, за исключением случаев, предусмотренных Кодексом (краткосрочное лечение или обучение, а также исполнение трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья).

При этом окончательный налоговый статус налогоплательщика, определяющий порядок налогообложения его доходов, полученных за налоговый период, определяется по его итогам. Данный вывод не противоречит Постановлению Конституционного Суда Российской Федерации от 25.06.2015 N 16-П.

В 2023 году Вы резидентом, возможно и были, если периоды Вашего пребывания в РФ суммарно за весь год  составили 183 дня и более. (п.2 ст.207 НК РФ). А за 2024 г статус резидентства будет окончательно определяться 31.12.2024 г. 

Если речь идет о том, что дарение планируется Вами для целей ухода от НДФЛ по ставке 30%, то именно это и следует учитывать, а не то, сколько дней Вы не пребываете в РФ на дату отчуждения, считая с даты выезда в 2023 г или ранее.

Могу ли я по договору дарения передать актив родственнику?

 Налоговый статус никак не влияет на возможность произвести отчуждение своего имущества путем заключения сделки,  заключение договора — неотъемлимое право любого гражданина РФ, предусмотренное ГК РФ — ст.18 ГК РФ.

Небольшое отступление. Если мы говорим о праве отчуждать, то правильнее оперировать понятием — имущество, или неимущественное право и т.п (см. ст.128 ГК РФ), а лучше всего конкретизировать, о каком имуществе идет речь, так Вас лучше поймут и ответят на вопрос при обоюдном понимании, о чем идет речь. Актив — это понятие из бухгалтерского учета и для его целей, не из гражданского права. 

Будут ли какие-то доп.налоги или проблемы из-за нерезидентства?

 Исхожу из того, что Вы планируете подарить  имущество, и его не планируется использовать в предпринимательстве уже Вашим родственником. 

Пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ предусматривается освобождение от налогооблажения НДФЛ дохода, полученного от близкого родственника или члена семьи. Круг близких родственников определен в ст.14 СК РФ. 

близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Что касается трактовки понятия члена семьи, то такового в контексте налогового права нет, это пробел в праве. И данный вопрос является предметом споров. Так например, в апелляционном определении Алтайского краевого суда от 30 мая 2017 г. по делу N 33-5780/2017 налогоплательщику было отказано в признании его членом семьи и близким родственником другому гражданину, хотя он и являлся ее  правнуком, проживает с ней вместе одной семьей,  ведет с ней общее домашнее хозяйство, заботится.

В примерах практики, где членами семьи признавали, исходили из того, членами семьи в ЖК РФ признаются не являющиеся кровными родственниками, но вселенные собственником в качестве членов семьи и проживающие совместно с ним и нормы ЖК РФ применяли по аналогии.

Если же подаренное имущество будет использовано родственником в предпринимательской деятельности, то получение им такого имущества в дар может образовывать у него внереализационный доход при определении налоговых обязанностей в соответствии с применяемым режимом налогооблажения. (см.п.8 ст.250 НК РФ), пример из судебной практики — Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.05.2021 N Ф07-4079/2021 по делу N А42-3385/2020