Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Агентские платежи через ИП с УСН 15% и их учет в размере дохода для ПФР
Новый порядок сбора страховых взносов в ПФР подразумевает зависимость от величины дохода.
Как быть тем, кто работает по агентским платежам? Например, Яндекс.Директ – деньги клиента целиком перечисляются через счет ИП в Яндекс, а по итогам квартала (при исполнении условий), Яндекс может выплатить вознаграждение). Ранее, для упрощения взаимоотношений с ФНС я применял УСН 15% (доходы минус расходы).
Как правильно оформить документы (договора, счета, акты), чтобы ФНС не засчитало за доход агентские платежи и передала правильные цифры в ПФР (т.е. именно прибыль)?
В частности интересует:
1. Пример договора или хотя бы правильные формулировки предмета договора.
2. Правильное наименование услуг (платежей) в счетах и актах.
3. Обязателен ли договор с Яндексом? Сейчас он не перезаключен, но планируется.
Здравствуйте, Сергей!
Сергей, у Вас довольно раздробленный вопрос. Если отвечать на то, что Вы пишите под цифрами, то в силу ст.161 ГК РФ
1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:
1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами;
Таким образом договор Вам необходим. Что же касается Примера договора то он очень индивидуальный, надо конкретно к делу смотреть. Формулировка же, опять же если брать среднее значение, «оказание услуг по… путем ежеквартальной оплаты с возможность начисления дополнительного вознаграждения по желанию исполнителя».
Здравствуйте, Сергей. Насчет договора с Яндексом, конечно он нужен. По поводу платежей, они не засчитаются как доход, поскольку некая сумма будет списываться, соответственно будет уменьшаться налогооблагаемая база, вот и все. В налоговой все это фиксируется программой.
Добрый день! Согласно новым правилам расчета страховых взносов, их расчет осуществляется исходя из вашего дохода, определяемого по правилам Налогового Кодекса РФ.
Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.01.2014)
Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
8. В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, — в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), — в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации;
3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, — в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;
4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, — в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации;
5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;
6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.(часть 8 введена Федеральным законом от 23.07.2013 N 237-ФЗ)
9. Налоговые органы направляют в органы контроля за уплатой страховых взносов сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период, определяемых в соответствии с частью 8 настоящей статьи, не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. После указанной даты до окончания текущего расчетного периода налоговые органы направляют сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период в органы контроля за уплатой страховых взносов в срок не позднее 1-го числа каждого следующего месяца.
Таким образом, если у вас правильно оформлена налоговая отчетность, а юридические документы достаточным образом подтверждают изложенные в ней сведения, то проблем с квалификацией поступивших на счет денежных средств не будет.
Для правильного оформления агентских отношений Вам необходимы следующие документы:
1. Договор с принципалом (если я правильно понял суть ваших отношений с Яндексом, то вы являетесь агентом).
2. Акт об оказании услуг. Составляется, как правило, ежемесячно, либо за период, за который осуществляется выплата вознаграждения.
3. Отчет агента. Оформляется приложением к акту. В нем вы перечисляете все операции, проведенные в рамках договора.
При таких документах проблем у вас быть не должно. Относительно формулировок договора с Яндексом думаю, что данная организация подготовит правильно сформулированный договор, учитывая ее статус. Если есть необходимость его проверить, обращайтесь в чат.