Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налоги ИП при УСНО
Добрый день.
Я зарегистрирован как ИП с октября месяца. При регистрации я выбрал форму налогообложения УСНО 6% с дохода. До настоящего момента прибыли у меня нет -- я занимаюсь разработкой ПО и продаж пока нет.
При этом я несколько раз пополнял свой расчётный счет в банке для оплаты пошлин и тарифов банка.
Должен ли я в этом квартале (до 25 декабря) уплачивать налоги (кроме платежей во внебюджетные фонды)? Если да, то за какие суммы? Если нет, то должен ли я уведомлять об этом налоговую (кроме декларации в следующем году)?
Спасибо.
Если доходы отсутствуют, представляется налоговая декларация при применении УСН с нулевыми показателями.
Дмитрий, здравствуйте!
Нет, не будет облагаться налогом т.к. это не является Вашим доходом. Пунктом 1 ст. 346.25 НК РФ предусмотрены особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему только для организаций.
Порядок учета денежных средств, полученных в период применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществлял до перехода на упрощенную систему налогообложения, гл. 26.2 Кодекса не установлен.
При этом следует учитывать, что Порядок учета доходов и расходов индивидуальным предпринимателем для целей исчисления налога на доходы физических лиц утвержден Приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430.
В соответствии с п. 13 указанного Порядка доходы индивидуального предпринимателя отражаются в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя кассовым методом, то есть после фактического получения дохода.
В соответствии с п. 1 ст. 346.17 Кодекса датой получения доходов налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Здравствуйте, Дмитрий!
1. Если у Вас не было доходов от предпринимательской деятельности, то нет и объекта налогообложения по смыслу ст.ст.346.14, 346.15 НК РФ. Пополнение счета собственными средствами не меняет сути. Соответственно, налог вам не с чего уплачивать.
2. Согласно ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Отчетными же периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ).
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Если Вы, как указано, были зарегистрированы как ИП в октябре, то:
— отчетных периодов по УСН за 2013 г. у Вас нет.
— нет обязанности уплачивать авансовые платежи в 2013 г. и уведомлять о чем либо налоговый орган (кроме «нулевой» декларации в следующем году).
Добрый день Дмитрий!
Суммы сделанных Вами пополнений доходом не являются, поэтому в данном случае никаких авансовых платежей по УСН производить не нужно.
С уважением, Владислав Быков
Здравствуйте Александр!
В соответствии со ст.346.11, .14 и .15 НК РФ
Применение упрощенной системы налогообложения организациями
предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль
организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по
налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи
284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций.
. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие
упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей
налоговых агентов, предусмотренных настоящим Кодексом.Объектом налогообложения признаются:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
.
Налогоплательщики при определении объекта налогообложения
учитывают следующие доходы:доходы от реализации, определяемые в соответствии
со статьей 249 настоящего Кодекса;внереализационные доходы, определяемые в соответствии
состатьей 250 настоящего Кодекса.
То есть, если Вы на УСН, то при определении объекта
налогообложения учитываются вышеуказанные доходы.
Согласно ст.346.16,.17 и ст. .18 НК РФ
В целях настоящей главы датой получения доходов признается
день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения
иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения
задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)В случае, если объектом налогообложения являются доходы
организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину
расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на
величину расходов.5. При определении налоговой базы доходы и расходы
определяются нарастающим итогом с начала налогового периода..Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта
налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает
минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке,
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период налоговый период в размере 1 процента налоговой базы,
которой являются внереализационные доходы налоговый период сумма исчисленного в общем
порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы: в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.
То есть, поступившие денежные средства на
счета в банках и (или) в кассу являются доходами, которые могут быть уменьшены на расходы, связанные с оплатой услуг банка.
При этом, если Вы пополняли свой счет самостоятельно, то Вы впрве применить минимальный налог в размере 1 процента налоговой базы,
В силу ст. 346.21 и .23 НК РФ
Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке
процентная доля налоговой базы.Сумма налога по итогам налогового периода определяется
налогоплательщиком самостоятельноПо итогам налогового периода налогоплательщики
представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения
организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие
сроки:индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля
года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением
случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).
То есть, Вы самостоятельно исчисляете сумму налогов.
Таким образом Вам следует самостоятельно исчислить, подать декларацию в указанный период и уплатить налог.
Смогу выслать бланк и доп.проконсультировать
по заполнению и подаче док. в чате.С уважением Ф. Тамара
В силу положений пп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и п. 2 ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) обязанность уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов в Пенсионный фонд РФ исходя из стоимости страхового года обусловлена именно наличием статуса предпринимателя.
Обязанность уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя исходя из стоимости страхового года установлена законом и не поставлена в зависимость от фактического получения доходов.
Согласно ст.346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:
2) индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. 0-вую декларацию Вам следует подавать только в следующем году