Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Нужно ли учредителю платить налог при продажи доли в ООО?
Есть ООО «Василек» с единственным учредителем. На балансе этого ООО «Василек» есть земельный участок, который учредитель купил менее 5 лет назад за 8 млн руб. как физическое лицо. Потом он этот земельный участок внес в уставный фонд ООО «Василек» с оценкой в 45 млн руб. Вопрос: возникает ли у учредителя обязательство уплаты НДФЛ 13% при продаже 100% доли ООО «Василек» за 45млн руб или не возникает? Если возникает, то в каком размере?
ООО «Василек» вновь созданное. Т.е. создано и принадлежит учредителю менее 5 лет.
возникает ли у учредителя обязательство уплаты НДФЛ 13% при продаже 100% долСергей
Сергей, добрый день! Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ освобождены от обложения ндфл доходы физических лиц полученные в том числе
17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций,...при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия)они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;
соот. если доля находится во владении к моменту продажи более 5 лет налог не уплачивается, земельный участок это уже имущество ООО и положения главы 23 НК РФ касающиеся продажи недвижимости тут не применяются
Добрый день!
Доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13%, если налогоплательщик — налоговый резидент РФ, или 30% — если нет. Налог исчисляется и уплачивается самостоятельно, с заполнением декларации 3-НДФЛ.
Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ
17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;
Таким образом, поскольку Вы владели долей в ООО более 5 лет, то при ее продаже у Вас не возникает обязанности уплатить НДФЛ
ООО «Василек» вновь созданное. Т.е. создано и принадлежит учредителю менее 5 лет.Сергей
Тогда доход от продажи доли, которой вы владели не более пяти лет, облагается НДФЛ по ставке 13% если вы являетесь налоговым резидентом РФ.
При этом Вы вправе уменьшить сумму облагаемого дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли участия в уставном капитале ООО (ст. 220 НК РФ).
К расходам по приобретению доли в уставном капитале относятся сумма денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении ООО.
Вычет предоставляется при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании календарного года, в котором Вы получили доход от продажи доли в уставном капитале ООО.
Здравствуйте.
Если доля в ООО принадлежит учредителю более 5 лет, то в соответствии с п. 17.2 ст. 217 НК РФ доход от продажи доли будет освобожден от НДФЛ:
17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций,… при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия)они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;
То есть в этом случае никакого налога не возникнет, за сколько бы учредитель не продал долю в ООО.
ООО «Василек» вновь созданное. Т.е. создано и принадлежит учредителю менее 5 летСергей
В таком случае расходы на увеличение уставного капитала Вы можете учесть при получении вычета. Насколько я понимаю, при вложении участка в уставный капитал Вы же получали экспертное заключение о его стоимости, поскольку иначе вложение неденежными средствами в принципе невозможно.
Вот недавнее письмо Минфина на эту тему:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 17 декабря 2019 г. N 03-04-06/98780
…
Также сообщаем, что согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
В частности, при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале обществаналогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;
расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав) на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
Если доля во владении находится менее 5 лет, то для уменьшения налоговой базы можно учесть расходы, связанные с приобретением указанной доли. В частности согласно ст. 220 НК РФ к таким расходам могут быть отнесены
Тогда для уменьшения налоговой базы Вы можете учесть расходы на увеличение уставного капитала ООО на основании ст. 220 НК РФ