Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Срок хранения книги доходов и расходов ИП на УСН только доходы
Согласно п. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ нужно хранить книгу 4 года:
в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;
(в ред. Федерального закона от 30.09.2013 N 267-ФЗ)
но в пункте №401 приказа Минкультуры России от 25.08.2010 №558 сказано: Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения должны храниться бессрочно.
Какой нормой пользоваться?
Здравствуйте!
Налоговый кодекс имеет большую юридическую силу чем приказ министерства.
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ
Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах
1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятыхв соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах.
Добрый день!
Касаемо Книги доходов — нужно пользоваться Налоговым кодексом. Согласно нормам законодательства первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета хранятся не менее пяти лет.
Однако в соответствии с Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, документы (протоколы, акты, расчеты, ведомости) о переоценке основных фондов, определении амортизации основных средств, оценке стоимости имущества организации хранятся постоянно, а книги, журналы, карточки учета основных средств (зданий, сооружений) — в течение пяти лет после ликвидации основных средств.
Книга доходов — является регистром бухгалтерского учёта и в соответствии со
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ
(ред. от 28.11.2018)
«О бухгалтерском учете»
Статья 29. Хранение документов бухгалтерского учета
1. Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.
Добрый день, Александр.
Учитывая, что юридическая сила НК РФ имеет большую юридическую силу, чем приказ Минкультуры, то подлежит применению п. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ. Кроме того, НК РФ — специальный нормативно-правовой акт, регулирующий налоговые правоотношения.
Таким образом, при предъявлении претензий контрольными органами такие претензии будут необоснованны.
Также отмечу, что статья 346.18 НК РФ позволяет налогоплательщику, использующему УСН с видом «доходы за минусом расходов», переносить убытки прошлых лет – уменьшать базу текущего периода, что позволяет снижать налог. Такой перенос возможен в течение 10 лет с момента образования убытков.
Таким образом, срок хранения уже увеличится до 11 лет.
Добрый день, Александр.
Внесу уточнения в свой ответ, приведя положения из Письма Министерства финансов РФ № 03-11-11/104 от 30.03.2012 "УСН: срок хранения первичных документов"
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <…> по вопросу сроков хранения первичных документов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, сообщает следующее.
В соответствии со статьей 346.12 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) налогоплательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 Кодекса.
Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 23 Кодекса налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, в течение четырех лет.
Следует учитывать, что течение указанного срока начинается после отчетного (налогового) периода, в котором документ использовался в последний раз для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения полученных доходов и произведенных расходов.
Таким образом, налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения обязаны хранить данные бухгалтерского, налогового учета и другие документы четыре года, если иные сроки не установлены законодательством.
Указанный порядок распространяется на хранение документов электронных систем документооборота между банком и клиентами, в том числе систем «клиент-банк».
Здравствуйте, Александр.
Всё-таки не совсем соглашусь с коллегами.
Противоречий в нормативных актах нет, просто, во-первых, они регулируют хранение документов для различных целей, а во-вторых, можно сказать, что срок, указанный в п. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ — общий, а специальный срок для конкретных видов документов содержится в Приказе Минкульта.
Так что хранить Книгу нужно в любом случае постоянно.
Приведу небольшой обзор мнений из специальной литературы, подтверждающую данную позицию:
Обратите внимание! Согласно подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ и подп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов (в том числе первичные документы по доходам и расходам), следует хранить в течение четырех лет. Но при этом согласно Приказу Минкультуры России от 25.08.2010 N 558, посвященному срокам хранения архивных документов, срок хранения книг учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, указан как постоянный. Соответственно, указанные книги должны храниться в течение всего срока деятельности предпринимателя.
Анищенко А. Ведение учета индивидуальными предпринимателями // Налоговый вестник — Консультации. Разъяснения. Мнения. 2018. N 7. С. 76 — 83.
Срок хранения книг учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, указан как постоянный (ст. 401 Перечня). Соответственно, указанные книги должны храниться в течение всего срока существования организации.
Косульникова М. Сроки хранения документов: памятка для бухгалтера // Налоговый учет для бухгалтера. 2017. N 12. С. 39 — 51.
книги учета доходов и расходов по УСН
в течение всего срока существования организации, регистрации предпринимателя
п. 401 Перечня
Бердышев С.Н. Гражданское право для бухгалтера / под ред. Е.В. Чистяковой. 3-е изд., испр. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2017. 744 с.
Налоговый кодекс регулирует отношения сфере налогообложения, контроля по уплате налогов
А приказ Министерства культуры отношения по формированию архивов, таким образом оба нормативных акта действуют но каждый в своей сфере.
То есть применяются оба.
То есть применяются оба, но бессрочно КУДиР хранится в архиве, а не у Вас.