Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Взаимодействие ип и самозанятого
Добрый день, я Ип (упрощенка 6% со всего), оформлен патент на репетиторство. Оказываем услуги по урокам шитья/декорирования индивидуальным и групповым, в аренде помещение. Наемных сотрудников не имею. Обучила педагога, хочу оставлять его с клиентами без надобности моего присутствия. Предложенная схема работы: договариваюсь, что педагог оформляет самозанятость. Подписываю с педагогом агентский договор на проведение таких-то мк (в договоре конкретные даты на месяц, к примеру). Для клиентов нашей студии договор с моим Ип в котором есть информация, что проводить могут третьи лица, в акте с клиентом вписывается исполнитель . чек пробиваем по кассе как обычно.
вопрос: правильно ли я понимаю, что самозанятый педагог уплачивает свой процент налоговой сам с полученной суммы и высылает чек мне на ту сумму, которую я ему оплатила за работу (распечатываю, сохраняю). Далее в конце года я должна уплатить налог с суммы, которую оплатила педагогу и показать это в деклорации . Все ли тут верно, что надо иметь по данной теме на руках в обязательном порядке как подтверждение, если вдруг какая проверка. Основной задачей является не присутствовать мне самой в зале, когда идут занятия.
Здравствуйте, Вика.
Согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ
к доходам от источников в Российской Федерации относятся вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.
Согласно ст.226 Налогового кодекса РФ
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели именуются в настоящей главе налоговыми агентами.
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Таким образом, самозанятой педагог не самостоятельно оплачивает НДФЛ, а Вы как налоговый агент должны удерживть НДФЛ и перечислять налог. Налог не удерживается только том в случае, если исполнитель — ИП, нотариус или адвокат (п. 2 ст. 227 Налогового кодекса РФ).
Согласно ст.252 Налогового кодекса РФ
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Соответственно, в случае проверки в Вашем случае Вы должны представить договоры, доказательства передачи денежных средств (квитанция, чек, акт приема-передачи) и желательно акт выполненных работ.
С уважением, Гульназ Садыкова.
Вика, добрый день!
Если Вы между собой (педагогом и Вами) заключите агентский договор, то педагог применять специальный налоговый режим по уплате НПД в отношении доходов, поступающих ему по агентскому договору, не сможет.
Согласно п. 5 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»
Не вправе применять специальный налоговый режим лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
С этой целью педагогу нужно зарегистрироваться в качестве ИП и избрать подходящую систему налогообложения.
Для уплаты педагогом налога в соответствии с Законом № 422-ФЗ Вы с педагогом заключаете договор оказания услуг, по которому педагог оказывает Вам услуги. Вы в свою очередь заключаете с клиентами договор услуг, в котором прописываете, что исполнитель вправе для оказания услуг привлекать третьих лиц. Педагог в силу положений ст. 14 Закона № 422-ФЗ должен сформировать чек и передать его Вам. Вы в отношениях с клиентами формируете и выдаете им кассовые чеки (БСО), как того требует Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ. И Вы, и педагог налог платите со своих доходов.
Отмечу, такой налог действует только в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.
Бсо ?? У меня в тексте указано, что пробиваем чеки (что говорит о наличии кассового аппарата)
Разобраться не смогла, только запуталась еще больше
Педагог регистрируется в качестве налогоплательщика НПД, ИП заключает с ним договор оказания услуг, т.е. услуги (формально) он оказывает не клиентам ИП, а самому ИП. Но, чтобы Вам задействовать педагога в оказании услуг клиентам, в договоре между Вами (ИП) и клиентами указываете, что услуга предоставляется силами третьих лиц, т.е. педагогом. В действительности это будет выглядеть так: педагог учит клиентов шитью, Вы в процессе обучения не участвуете, только подписываете договоры услуг, выдаете чеки клиентам, осуществляете иные формальные действия.
Если у Вас есть ККТ, выдаете чеки.
и сам он с полученной оплаты должен же оплачивать пенсионку… 4 % по-моему? Мне необходимо полностью в этом разобраться, имею поверхностные знания, куда идти за развернутым ответом -не понимаю
Вика, я упустила тот момент, что Ваша деятельность ведется судя по всему в Москве.
Резюмируем в итоге:
Оформление так называемой самозанятости и применение специального режима налогообложения возможно пока только в Москве, МО, Калужской области и Республике Татарстан. В этом случае педагог будет оплачивать налоги самостоятельно через мобильное приложение «Мой налог».
Но: нельзя применять упрощенное налогообложение при оформлении агентского договора, будь то лицо, оформленное в качестве самозанятого или ИП.
Лучше поступить так, как подсказала коллега (про оформление взаимоотношений).
2) При применении специального налогового режима оплачивается только 4% от полученных доходов, страховые взносы не платятся.
Если деятельность ведется не в указанных регионах (Москва, МО, Калужская область, Татарстан) то соответственно идет стандартная схема оплаты налогов, указанная мной.
С уважением, Гульназ Садыкова.