Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как правильно выбрать систему налогообложения
Индивидуальный предприниматель из Московской области сдаёт в аренду несколько нежилых помещений в Московской области, принадлежащих ему на праве собственности. Для ведения этой деятельности он планирует на 2019 год купить ПАТЕНТ. В приложении к Патенту будут конкретно указаны все его нежилые помещения(адреса, площади). Налогообложение иных видов деятельности(кроме арендной на патенте) осуществляется с использованием упрощённой системы налогообложения(6% с дохода).
В марте 2019 года ИП планирует получить в собственность ещё два нежилых помещения в Московской области, которые будут переданы ему строительной организацией на основании Договора о долевом участии. Эти два новых помещения тоже планируется сдавать в аренду.
Как правильно в 2019 году заплатить налоги за доход, полученный от сдачи в аренду двух новых помещений? Я считаю, что надо платить 6% с него, но правомерна ли ситуация, когда по одному виду деятельности (сдача в аренду) будет применяться и патент, и УСН? Можно ли с марта 2019 года купить ещё один патент на 10 месяцев на сдачу в аренду новых помещений, и в этом случае иметь два патента(патент на 12 месяцев и патент на 10 месяцев)? Какие ещё существуют варианты минимизации налогообложения моей ситуации в 2019 году?
Здравствуйте, Николай.
Вы можете применять по одному виду деятельности и патент и УСН (в отношении двух новых помещений). Если патент Вы в отношении этих помещений не оформите, то налог с доходов будете платить по УСН.
Вы также можете оформить еще один патент в 2019 года на 2 новых помещения.
Так как деятельность ведется в Московской области, то можете рассмотреть вариант уплаты налогов в режиме «Налога на профессионального доход». С 01.01.2019 года этот режим вводится в действие в 4-х регионах, в том числе в Московской области.
Ставка налога зависит от того, кому сдаются помещения в аренду. Если ФЛ, то ставка 4 %, если ЮЛ или ИП — 6 %.
Ст. 10 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г.
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Однако применять этот режим могут только лица, не ведущие деятельность на других режимах, и у которых доходы не превысят 2,4 млн. руб.
Добрый день!
Ответ на этот вопрос дан Мин.фин. РФ Письмо от 28 марта 2013 г. N ЕД-3-3/1116"
ФНС России сообщает, что индивидуальный предприниматель не вправе в отношении части сдаваемых в аренду нежилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, применять ПСН, а в отношении остальной части сдаваемых в аренду нежилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, применять иной режим налогообложения, если все указанные помещения расположены на территории одного субъекта Российской Федерации, поскольку ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в целом, а не в отношении отдельно взятого объекта недвижимости или выборочно по одному из нескольких обособленных объектов.
«и-Мин.фин РФ письмо от 05 апреля 2013г № 03-11-10/11254»
Если индивидуальный предприниматель получил патент на осуществление предпринимательской деятельности по передаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, то такой патент будет действовать только в отношении передаваемых им в аренду объектов, указанных в патенте.Если у индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности, предусмотренной подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, имеются в собственности иные жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, которые он сдает в аренду и которые не указаны в патенте, он вправе в отношении доходов от аренды указанных объектов применять иные режимы налогообложения."
Здравствуйте, Николай!
Как правильно в 2019 году заплатить налоги за доход, полученный от сдачи в аренду двух новых помещений? Я считаю, что надо платить 6% с него, но правомерна ли ситуация, когда по одному виду деятельности (сдача в аренду) будет применяться и патент, и УСН?Николай
это зависит от Вас. если Вы не будете применять в отношении объектов ПСН, то уплатите налог УСН с дохода от их сдачи в аренду. НК не запрещает налогоплательщикам ПСН сочетать его с УСН, а кроме того, ПСН действует в отношении дохода, полученного от сдачи в аренду конкретных объектов, адреса которых налогоплательщик указал в заявлении на выдачу патента.
Можно ли с марта 2019 года купить ещё один патент на 10 месяцев на сдачу в аренду новых помещений, и в этом случае иметь два патента(патент на 12 месяцев и патент на 10 месяцев)?Николай
по Закону Московской области от 6 ноября 2012 года N 164/2012-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Московской области" стоимость патента у Вас зависит от общей площади объектов недвижимости (т.е. совокупной): общей площадью до 70 кв.м включительно, общей площадью свыше 70 до 150 кв.м включительно, общей площадью свыше 150 кв.м.
если в течение налогового периода произошло увеличение физических показателей, то для целей применения ПСН в отношении новых показателей индивидуальный предприниматель вправе получить новый патент или применять в отношении них иной режим налогообложения.
соответственно, если в результате появления новых 2 объектов изменится общая площадь, то Вам надо получить новый патент на все объекты.
поэтому советую взять сначала патент на срок до появления новых объектов и начала их использования в своей деятельности (сдачи в аренду), например на полгода, а после, при желании применения к доходам от них ПСН, взять новый патент, уже с учетом площадей всех объектов, включая новые.
Да, налог до оформления патента платить нужно в режиме УСН.
Более поздние разъяснения ФНС и Минфина подтверждают возможность совмещения разных режимов по одному виду деятельности.
ПИСЬМО ФНС от 7 июня 2013 г. N ЕД-4-3/10450
ПИСЬМО Минфина от 5 апреля 2013 г. N 03-11-10/11254