Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налог с продажи нежилого помещения для ИП по УСН 15%
Помещение покупалось на физлицо.
Сдавалось в аренду как ИП на УСН 6%.
Продается дешевле чем покупалось.
Если перевести ИП на УСН 15 % как платить налог с продажи? Доходов будет меньше чем расходов.
Если перевести ИП на УСН 15 % как платить налог с продажи? Доходов будет меньше чем расходов.
Валентин
Валентин, добрый день! Тут вопрос в возможности отнесения расходов на покупку данного имущества фактически произведенных в период, когда УСН 15% не применялся. Согласно ст. 346.17 НК РФ
При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов,расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
поэтому оптимальней было бы просто продать помещение в период применения УСН доходы поскольку это выгодней чем платить 13% без права применения вычетов, предусмотренных ст.220 НК РФ поскольку помещение использовалось в предпринимательской деятельности. Либо например подарить близкому родственнику и через три года он сможет продать его без уплаты НДФЛ на основании ст. 217.1 НК РФ, при условии что оно не будет использоваться в предпринимательской деятельности
Здравствуйте, Валентин.
Согласен с коллегой, нет никакого смысла переходить на применение объекта налогооблажения «доходы-расходы».
В соотвествии со ст.346.18 НК РФ
2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
…
5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.......
7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов,вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения ииспользовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Учитывая, что переход на УСН с объектом «доходы-расходы» возможен с 01.01.2019 года, то есть уже в новом налоговом периоде, то произведенные расходы на приобретение учесть при определении налоговой базы Вы не сможете. Нельзя учесть и убытки за прошлые налоговые периоды, если они были.
Добрый день.Соглашусь с коллегой Власовым добавив еще один момент. Вы пишите
Помещение покупалось на физлицо
.Насколько я понял, на момент покупки и регистрации права собственности физ.лицо не было зарегистрировано ИП.В этом случае действует следующее разьяснение данное Минфином в отношении основных средств
ПИСЬМО
от 8 февраля 2018 г. N 03-11-11/7503
УСН: УЧЕТ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ АВТОМОБИЛЯ, ПРИОБРЕТЕННОГО ДО РЕГИСТРАЦИИ ИП.
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 статьи 346.16 Кодекса).
При этом согласно пункту 2 статьи 346.16 Кодекса расходы, указанные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса.
Пунктом 1 статьи 252 Кодекса предусмотрено, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В связи с этим, в случае, если физическим лицом до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя приобретено в собственность транспортное средство, расходы на приобретение этого транспортного средства при исчислении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, индивидуальный предприниматель учитывать не вправе.
В то же время расходы на содержание транспортного средства используемого при осуществлении предпринимательской деятельности могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 и статьи 254 Кодекса.
Заместитель
директора Департамента
Р.А. СААКЯН
Автомобиль, как и недвижимость является основным средством, в связи с чем данное положение применимо и в Вашем случае. С уважением Евгений Беляев
Если подарить родственнику он сможет продать без уплаты НДФЛ через 3 года, не через 5 лет?