Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Есть ли налог с продажи в данной ситуации и как заполнить декларацию, если в ней автоматически начисляется налог?
Добрый день, мой пенсионер отец продал свою квартиру в 2017 году . Он на момент продажи был единоличным собственником. Квартира была приватизирована в 1993 году на трех долевых собственников: он , его жена и дочь . В 2015 году доля жены перешла ему по наследству после ее смерти, дочь оформила дарственную своей доли на него. Мы узнавали, что в таком случае он освобождается от уплаты налога, но пришло извещение из налоговой о необходимости подачи декларации. Теперь не понятно как подать декларацию, если при заполнении, в ней появляется сумма налога к оплате . Заранее благодарю вас за консультацию.У него нет возможности сейчас лично обратиться в налоговую за разъяснениями.
- Dogovor.png
- Svid.o privatizacii.pdf
- Vipiska iz dogovora kupli prodazhi.docx
Здравствуйте, Наталья!
На основании ст.217 НК РФ такой доход в виду срока владения имуществом освобождается от налогообложения.
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
А согласно ст.229 НК РФ доходы, освобожденные от налогообложения в декларации можно не указывать. Так что если у вашего отца не было других доходов в 2017 году, то подавать декларацию он не обязан.
Добрый день, Наталья!
Полагаю, что ему в соответствии со ст. 217 (217.1) Налогового кодекса РФ не нужно уплачивать налог на доходы физического лица, поскольку он является собственником данного помещения с 1993 года. Последующее приобретение долей в данной квартире по наследству и дарению никак не влияют на освобождение его от обязанности уплачивать налог в связи с тем, что он является собственником в данном жилье с 1993 года.
Поэтому советую ему подготовить и направить в налоговый орган письмо в произвольной форме, где и указать на то, что он освобожден от уплаты НДФЛ в данном случае.
Например, МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ в Письме от 20 августа 2010 г. N 03-04-05/7-479 указывало
… В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру…
Наталья, я акцентирую Ваше внимание еще на том, что право собственности собственника с 1993 года в данном случае не может подвергаться сомнению налоговыми органами. Федеральный конституционный закон от 21.03.2014 N 6-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополя» в ст. 12 определяет:
На территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя действуют документы, в том числе подтверждающие… право собственности,… выданные государственными и иными официальными органами Украины, государственными и иными официальными органами Автономной Республики Крым, государственными и иными официальными органами города Севастополя, без ограничения срока их действия и какого-либо подтверждения со стороны государственных органов Российской Федерации, государственных органов Республики Крым или государственных органов города федерального значения Севастополя…
Поэтому наличие у него права собственности с 1993 года не может подвергаться сомнению со стороны налоговых органов. Думаю, что налоговики ошибочно направили ему требование и после направления им письма о том, что он ничего не должен, все претензии отпадут сами собой. Если не знаете, как сделать указанное письмо — можете заказать изготовление документа в чате у юриста или в разделе сайта «Документы».
Благодарю вас за ответ, но в налоговой инспекции настаивают на подаче декларации в связи с тем, что приращение долей произошло в период менее чем 3 года от момента продажи. Более детальная ситуация такова (от лица моего отца ):
Квартира с 1993 года находилась в общей совместной долевой собственности семьи из трех человек (я, жена и дочь). После смерти жены в октябре 2015 года, ее доля (1/3) перешла мне по наследству в 2016 году, а в начале 2017 года на основании договора дарения я получил долю дочери и стал единоличным собственником квартиры, которую продал в этом же году. Как налоговое законодательство рассматривает эту ситуацию, учитывая что приращение долей согласно п.17.1 ст.217 НК не влияет на изначальный срок владения имуществом?
Наталья, здравствуйте. ФНС неоднократно высказывалась на тот счет, что в случае приращения (уменьшения) долей для целей налогообложения срок владения объектом отсчитывается с даты первоначальной регистрации права, т.е. Ваш отец, действительно, не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог. Об этом, например, Письмо ФНС России от 22.10.2012 №ЕД-4-3/17824@ по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/abou...
В Вашем случае я рекомендую подать в налоговую инспекцию пояснения в письменном виде, в котором обрисовать ситуацию. К пояснению приложить копии документов, подтверждающих дату первоначальной регистрации права долевой собственности.
Благодарю вас за ответ, но в налоговой инспекции настаивают на подаче декларации в связи с тем, что приращение долей произошло в период менее чем 3 года от момента продажи. Более детальная ситуация такова (от лица моего отца ):
Квартира с 1993 года находилась в общей совместной долевой собственности семьи из трех человек (я, жена и дочь). После смерти жены в октябре 2015 года, ее доля (1/3) перешла мне по наследству в 2016 году, а в начале 2017 года на основании договора дарения я получил долю дочери и стал единоличным собственником квартиры, которую продал в этом же году. Как налоговое законодательство рассматривает эту ситуацию, учитывая что приращение долей согласно п.17.1 ст.217 НК не влияет на изначальный срок владения имуществом?
Солидарна с Власовым Андреем: скорее всего, вопрос у налоговой возник из-за того, что у Вас было ранее возникшее право. Первая регистрация права (доли в праве) на квартиру в ЕГРН когда произведена? Надо написать пояснения и к ним приложить копию договора 1993 года (я так понимаю, это договор приватизации), подтверждающего, что право совместной собственности было зарегистрировано в установленном на тот момент порядке.
Здравствуйте, Наталья!
Ваш отец не должен платить налог в силу п.17.1 ст.217 НК, по сроку владения, а соответственно и декларацию сдавать. направьте ФНС ответ со ссылкой на данную норму и приложите документы, подтверждающие владение с 1997 г. (например договор о пприватизации с отметкой о регистрации в БТИ или регпалате)
Минфин в письме от 15 мая 2018 г. N 03-04-05/32335 указал, что поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера доли в праве собственности на указанную квартиру) более трех лет, то доходы от продажи указанной квартиры не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Наталья, добрый день! Доходы, полученные от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности продавца более минимального срока владения в силу ст. 217 Налогового кодекса освобождены от НДФЛ. В силу статьи 229 НК налогоплательщик вправе не подавать декларацию в связи с получением таких доходов если от этого не зависит получение налоговых вычетов
ч. 4 ст. 229 НК
Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса
Соответственно если нет других доходов за указанный налоговый период по которым должна быть подана декларация, она не подается.Возможно что вопрос возник в связи с тем, что первоначальное право приобретено в 1993 году когда еще не было ЕГРП и в связи с этим у налоговой возникли вопросы по срокам владения
Благодарю вас за ответ, но в налоговой инспекции настаивают на подаче декларации в связи с тем, что приращение долей произошло в период менее чем 3 года от момента продажи. Более детальная ситуация такова (от лица моего отца ):
Квартира с 1993 года находилась в общей совместной долевой собственности семьи из трех человек (я, жена и дочь). После смерти жены в октябре 2015 года, ее доля (1/3) перешла мне по наследству в 2016 году, а в начале 2017 года на основании договора дарения я получил долю дочери и стал единоличным собственником квартиры, которую продал в этом же году. Как налоговое законодательство рассматривает эту ситуацию, учитывая что приращение долей согласно п.17.1 ст.217 НК не влияет на изначальный срок владения имуществом?
Есть много официальных разъяснений Минфина, разбирающих подобные ситуации.