О налогах на недвижимость за рубежом и ИП налоговом нерезиденте

Добрый день.

1. Сейчас нахожусь на территории РБ и в России буду только в январе (с «любимой» ИНФС разделяют нас почти 4000км). Есть посадочные талоны на дату вылета из РФ (середина октября) и будут о дате прилета. Могу ли я явиться для дачи пояснений когда буду в РФ? Никаких точных дат в письме не указано. А что подразумевается под «с момента получения» я не совсем понимаю, если письмо просто брошено в почтовый ящик. Нужно ли созваниваться и предупреждать об этом сотрудника налоговой?

Александр

Звонки сотрудникам могут иметь только информационный характер. Юридической значимости такое обращение не имеет. Можете направить письменное обращение в налоговый орган с просьбой направлять корреспонденцию Вам на текущий адрес, где Вы временно проживаете.

2. Насколько я понял уплачивать 13% необходимо в случаях сдачи в аренду недвижимости, продажи ее в течение первых 5 лет владения или при покупке с помощью заемных средств (кредит, ипотека). Это все относится и к недвижимости за рубежом. Никаких обязанностей по уведомлению ИФНС о покупке такой недвижимости и пр. обязанностях мне неизвестно. Все ли верно или есть то, чего я не знаю?

Александр

Уведомлять налоговиков о покупке имущества за пределами РФ не требуется, т.к. Вы не относитесь к лицам, которые обязаны раскрывать наличие у них недвижимости за пределами РФ.

Обязанность по уплате налога от сдачи имущества в аренду никак не зависит от длительности владения этим имуществом на праве собственности (по крайней мере в РФ такой зависимости нет). Поэтому если Вы будете сдавать имущество в аренду или найм, то обязанность платить налог у Вас будет, но вот будет ли речь идти об НДФЛ или тут будет другой налог — надо разбираться.

Если Вы не передавали имущество в аренду и им пользуется только члены Вашей семьи, то представьте в налоговый орган соответствующие доказательства (можете получить справку на месте о наличии зарегистрированных в квартире членов семьи и приложить к своим письменным объяснениям в адрес налогового органа).

3. Я также являюсь ИП на УСН (6%). Все договоры у меня только с контрагентами из РФ, деньги от них поступают на р/с. В РБ предпринимательской деятельности не веду. В случае, если в налоговой я скажу, что проживаю большую часть года в РБ, что правда, то буду признан налоговым нерезидентом. Насколько я знаю, ИП нерезидент на УСН вправе платить налог с доходов в размере 6% и соответствующие отчисления в фонды. Никакие ставки налогов и сборов не повышаются в этом случае. Так ли это, не изменилось ли что-то в последнее время?

Александр

Для НДФЛ действительно введено понятие налоговый резидент (ст. 207 НК РФ), к числу которых закон относит всех, кто живет в РФ не менее 183 дней в течение 12 календарных месяцев подряд. Для определения размера ставки по УСН наличие или отсутствие у Вас статуса налоговый резидент не имеет никакого значения. И если Вы на упрощенке по ставке 6%, то у Вас так и будет в любом случае.

Здравствуйте, Александр!

1. Сейчас нахожусь на территории РБ и в России буду только в январе (с «любимой» ИНФС разделяют нас почти 4000км). Есть посадочные талоны на дату вылета из РФ (середина октября) и будут о дате прилета. Могу ли я явиться для дачи пояснений когда буду в РФ? Никаких точных дат в письме не указано. А что подразумевается под «с момента получения» я не совсем понимаю, если письмо просто брошено в почтовый ящик. Нужно ли созваниваться и предупреждать об этом сотрудника налоговой?

Я полагаю, вам в данной ситуации не обязательно являться в налоговый орган. Так как письмо не заказное и отсутствуют четкие сроки, то привлечь вас к налоговой ответственности за непредставление сведений (ст.126 НК РФ) вас точно не смогут. 

Максимум, что можно сделать — направить такое же письмо с разъяснением относительно того, что жилье никогда не сдавалось, доход по нему не получался и используется для проживания родственников.  

2. Насколько я понял уплачивать 13% необходимо в случаях сдачи в аренду недвижимости, продажи ее в течение первых 5 лет владения или при покупке с помощью заемных средств (кредит, ипотека). Это все относится и к недвижимости за рубежом. Никаких обязанностей по уведомлению ИФНС о покупке такой недвижимости и пр. обязанностях мне неизвестно. Все ли верно или есть то, чего я не знаю?

Верно. Только при покупке заемными средствами тоже дохода нет. 

И в вашем случае нет никакого дохода. А нет дохода — нет НДФЛ. 

3. Я также являюсь ИП на УСН (6%). Все договоры у меня только с контрагентами из РФ, деньги от них поступают на р/с. В РБ предпринимательской деятельности не веду. В случае, если в налоговой я скажу, что проживаю большую часть года в РБ, что правда, то буду признан налоговым нерезидентом. Насколько я знаю, ИП нерезидент на УСН вправе платить налог с доходов в размере 6% и соответствующие отчисления в фонды. Никакие ставки налогов и сборов не повышаются в этом случае. Так ли это, не изменилось ли что-то в последнее время?

Все верно. Ваше резидентство никак не влияет на УСН. Ставки и порядок налогообложения будут те же. Ваш статус нерезидента может   повлиять только на НДФЛ. Например, если вы сейчас продадите в России квартиру или получите другой непредпринимательский доход, то придется платить НДФЛ по повышенной ставке 30%. 

1. Сейчас нахожусь на территории РБ и в России буду только в январе (с «любимой» ИНФС разделяют нас почти 4000км). Есть посадочные талоны на дату вылета из РФ (середина октября) и будут о дате прилета. Могу ли я явиться для дачи пояснений когда буду в РФ? Никаких точных дат в письме не указано. А что подразумевается под «с момента получения» я не совсем понимаю, если письмо просто брошено в почтовый ящик. Нужно ли созваниваться и предупреждать об этом сотрудника налоговой?

Несмотря на то, что на данный момент Вы не можете явиться в связи с нахождением в другом государстве, с налоговой лучше не шутить. Вам нужно все-таки по приезду в РФ явиться в налоговую инспекцию для того, чтобы получить ответ на свои вопросы: в связи с чем у Вас образовался доход в РБ. В противном случае Вам могут начислить налог и на него начнет капать пени. Вы можете самостоятельно проверить Ваши задолженности, если они есть, по налогам в «Личном кабинете» на сайте «Налог.ру».

Также Вам необходимо сохранить билеты, подтверждающие что Вы находились в РБ. Однако, не всегда нахождение даже в другом городе будет являться уважительной причиной для неявки в налоговую. Это подтверждает и судебная практика (Определение Нижегородского областного суда от 13.03.2012 по делу N 33-2137 В удовлетворении заявления о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за неявку в налоговую инспекцию для допроса в качестве свидетеля отказано правомерно, так как, заявителем в нарушение положений статьи 56 Гражданского процессуального кодекса РФ не представлено доказательств, свидетельствующих о наличии уважительных причин для его неявки в налоговый орган для допроса в качестве свидетеля). Поэтому вопрос с налоговой лучше решить полюбовно, иначе Вы можете быть привлечены к ответственности:

НК РФ Статья 31. Права налоговых органов
1. Налоговые органы вправе:

4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах…

НК РФ Статья 128. Ответственность свидетеля
Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля,
влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей.

КоАП РФ Статья 19.4. Неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа, осуществляющего муниципальный контроль

 
1. Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), государственный финансовый контроль, должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа, осуществляющего муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц — от двух тысяч до четырех тысяч рублей.

2. Насколько я понял уплачивать 13% необходимо в случаях сдачи в аренду недвижимости, продажи ее в течение первых 5 лет владения или при покупке с помощью заемных средств (кредит, ипотека). Это все относится и к недвижимости за рубежом. Никаких обязанностей по уведомлению ИФНС о покупке такой недвижимости и пр. обязанностях мне неизвестно. Все ли верно или есть то, чего я не знаю?

Существует ответственность за несообщение сведений об объектах недвижимости, находящихся на территории РФ, так как налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество:

НК РФ Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

2.1. Налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

НК РФ Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
1. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 настоящего Кодекса пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

Нет такой обязанности: сообщать о приобретении недвижимости за рубежом. Это подтверждает:

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО от 3 апреля 2012 г. N 24-14/028791@

ОБ ОТСУТСТВИИ ОБЯЗАННОСТИ ПО ИНФОРМИРОВАНИЮ НАЛОГОВЫХ
ОРГАНОВ О ПРИОБРЕТЕНИИ НЕДВИЖИМОСТИ ЗА РУБЕЖОМ

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве (далее — Управление), рассмотрев интернет-обращение, поступившее в Управление (вх. N 1723-ЗГ от 22.03.2012), по порядку информирования налоговых органов о приобретении физическим лицом — гражданином и налоговым резидентом РФ недвижимости за рубежом, сообщает, что Налоговым кодексом Российской Федерации такой обязанности для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не установлено.
Одновременно Управление сообщает для сведения, что обязанность по ежегодному представлению нанимателю сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, принадлежащих физическому лицу на праве собственности, установлена статьей 20 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» для граждан, претендующих на замещение должности гражданской службы, включенной в перечень, установленный нормативными правовыми актами РФ, а также для гражданских служащих, замещающих должность гражданской службы, включенную в перечень, установленный нормативными правовыми актами РФ.

Советник государственной гражданской
службы Российской Федерации 1 класса
Ю.Ю. Шилова

3. Я также являюсь ИП на УСН (6%). Все договоры у меня только с контрагентами из РФ, деньги от них поступают на р/с. В РБ предпринимательской деятельности не веду. В случае, если в налоговой я скажу, что проживаю большую часть года в РБ, что правда, то буду признан налоговым нерезидентом. Насколько я знаю, ИП нерезидент на УСН вправе платить налог с доходов в размере 6% и соответствующие отчисления в фонды. Никакие ставки налогов и сборов не повышаются в этом случае. Так ли это, не изменилось ли что-то в последнее время?

В отношении налогов от занятия предпринимательской деятельностью различий в уплате налогов нет. Так как даже, если Вы станете нерезидентом, у Вас будет гражданство РФ. Изменения коснутся только уплаты НДФЛ. В отношении остальных налогов ставки по ним утверждаются без учета статуса резидентства или нерезидентства.