Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налогообложение при продаже нежилого помещения
Добрый день!
Прошу Вас разъяснить порядок и размеры налоговых платежей, возникающих при продаже одного нежилого помещения и покупке другого, более дорогого нежилого помещения, с учетом того, что оба расположены в Московской области, причем, обе сделки предполагается произвести в рамках 2 полугодия 2017 года.
Дополнительные сведения:
1. Май 2014 г. - приобретение в собственность (первого) ЖИЛОГО помещения (квартиры).
2. Июнь 2014 г. - получение решения о согласовании перепланировки
(первого) ЖИЛОГО помещения (квартиры).
3. 05.08.2014 г. - получение акта о завершении перепланировки (первого) НЕЖИЛОГО помещения.
4. СЕНТЯБРЬ 2014 г.- получение Свидетельства на НЕЖИЛОЕ помещение.
В настоящее время вышеуказанное НЕЖИЛОЕ помещение сдается в аренду с применением патентной системы налогообложения.
Приобретено на физ.лицо.
Также имеется ИП.
СПАСИБО.
Вячеслав, добрый день! Согласно ст. 217 НК
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:с учетом этого Вы, если у Вас не подавалось уведомление о переходе на УСН платить НДФЛ 13% от дохода с продажи данного помещения, если есть УСН то платите в рамках УСН.
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;
покупке другого, более дорогого нежилого помещения,
Вячеслав
в рамках НДФЛ это не имеет значения т.к. вычет на приоберетние недвижимости в соот. со ст. 220 НК предоставляется только при покупке жилого помещения (дом, квартир, долей в них). Так же при продаже первого можно уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов на приобретение проданного имущества в соот. со ст. 220 НК, в данном случае расходы на покупку помещения при условии что есть документы, подтверждающие расходы, это если у Вас не было уведомления об УСН, т.е. в рамках НДФЛ
В настоящее время вышеуказанное НЕЖИЛОЕ помещение сдается в аренду с применением патентной системы налогообложения.
Вячеслав
Добрый день,
Помимо патента вы на УСН переходили? Если в отношении иных видов деятельности у вас УСН, заплатите с продажи 6% (Если УСН 6%). Если не переходили и сумма доходов составит более 2 млн. рублей, придется заплатить НДФЛ и НДС с продажи.
Поэтому, если еще не перешли на УСН в отношении иных видов деятельности (помимо патента) в любом случае лучше перейти на УСН.
Вячеслав, здравствуйте.
Поясните пожалуйста, подавали ли вы заявление на УСН? Или только патент используете?
На данный момент продажа вашего 1 нежилого помещения (если у вас нет УСН) будет облагаться по НДФЛ, при этом вы не сможете учесть расходы на приобретение помещения понесенные в 2014 году и НДФЛ 13% вам придется платить со всей суммы вырученной от продажи.
Кроме того, есди вы не на УСН, то вам еще придется заплатить НДС в размере 18% от стоимости продажи!
При этом покупка другого нежилого помещения никак не влияет на налоги с продажи первого помещения.
Если вы сейчас не на УСН, а суммы крупные, то возможно имеет смысл дождаться конца года, перейти на УСН 6% и продать помещение уже на этой системе.
Принять расходы для снижения налогооблагаемой базы Вы можете после ввода в эксплуатацию объекта. Учитывая, что такой ввод имеется, Вы можете уменьшать налогооблагаемую базу на величину денежных средств, затраченных на строительство, реконструкцию, приобретение объекта недвижимости, используемого в коммерческих целях.
Размер налога зависит от Вашей СНО.
Разъяснения Минфина, из них видно, что смена статуса с жилого на нежилое не делает данное помещение новым поэтому как я указал затраты на покупку квартиры вы сможете учесть в расходах и снизить налогооблагаемый доход от ее продажи как уже нежилого помещения, при этом затраты на реконструкцию в состав расходов Вы включить не сможете. Это все применительно к НДФЛ если вы не подавали на УСН
Письмо Минфина России от 28.10.2013 N 03-04-05/45695
Разъяснения Минфина по поводу НДС, опять же, если Вы не подавали на УСН
Письмо Минфина России от 21.10.2015 N 03-07-14/60413