Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налогообложение граждан работающих за рубежом
Добрый день!
С ноября 2015 года я осуществляют трудовую деятельность на территории Польши.
По прибытию был открыт счет для получения заработной платы в одном из локальных банков. Налоги уплачивались здесь.
Недавно я узнал, что поскольку это был ноябрь и финансовый год в РФ еще действовал, я должен был уведомить налоговую службу в РФ и уплатить налоги там же, поскольку я еще являлся налоговым резидентом в РФ.
Интересуют следующие вопросы:
1) Должен ли я зарегистрировать свой счет открытый в Польше в РФ?
2) Каким образом я могу выйти из ситуации с налогом за остаток 2015 года, если он уже был уплачен в Польше?
Так же интересует стоимость вашим услуг, если мне необходима будет помощь в урегулировании данных вопросов на территории РФ.
Заранее спасибо.
Здравствуйте, Леонид!
1) Должен ли я зарегистрировать свой счет открытый в Польше в РФ?
Да. Вы обязаны уведомлять о этом российские налоговые органы.
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
«О валютном регулировании и валютном контроле»
Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации
2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
2) Каким образом я могу выйти из ситуации с налогом за остаток 2015 года, если он уже был уплачен в Польше?
Вам нужно подать в России декларацию и воспользоваться положения международного соглашения об избежании двойного налогообложения.
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992
«Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества»
Статья 12
Доходы от работы по найму
1. С учетом положений статей 14, 15 и пункта 1 статьи 18 настоящего Соглашения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, полученное в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом Договаривающемся Государстве.
То есть в России ваш налог должен быть уменьшен на тот налог, который удеражали в Польше.
Статья 21
Устранение двойного налогообложения
Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход, который, в соответствии с положениями настоящего Соглашения, может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве, сумма налога на этот доход, подлежащая уплате в этом другом Договаривающемся Государстве, будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом в первом упомянутом Договаривающемся Государстве. Такой вычет, однако, не может превышать сумму налога первого Договаривающегося Государства на такой доход, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.
Если ставка в Польше больше, то в России ничего платить не придется.
1) Должен ли я зарегистрировать свой счет открытый в Польше в РФ?
Леонид Акинин
Леонид, здравствуйте. Если Вы постоянно находитесь на территории Польши, то уведомлять об открытии счета Вам не потребуется до момента прибытия на территорию РФ.
2) Каким образом я могу выйти из ситуации с налогом за остаток 2015 года, если он уже был уплачен в Польше?
Леонид Акинин
Если гражданин работает за рубежом, но при этом является налоговым резидентом РФ, то с полученного им дохода от этой работы он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (ст. 228, 229 НК РФ). Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).
Если Вы уплатили налог в Польше, то в соответствии с Соглашением об устранении двойного налогообложения при наличии соответствующего документа об уплате налога, Вы можете зачесть уплаченную сумму налога при декларировании и уплате налога на территории РФ.
Леонид, здравствуйте.
Проблема в том, что валютным резидентом вы можете являться даже если приезжаете только изредка. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Федеральная Налоговая Служба склонны считать валютными резидентами всех, кто:
1) Непрерывно прожил за границей меньше 365 дней.
2) Непрерывно прожил за границей больше 365 дней, потеряв статус валютного резидента, а потом приехал в Россию хотя бы на один день.
В Россию за это время приезжали? Счёт открыт до сих пор?
По налогу: согласно соглашению между Польшей и РФ об отмене двойного налогообложения, постоянно проживая в Польше и трудясь на Территории Польши вы должны уплачивать налог только там.
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества»
Статья 12
Доходы от работы по найму
1. С учетом положений статей 14, 15 и пункта 1 статьи 18 настоящего Соглашения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве.
С уважением,
Роман Новиков
Есть дополнительный вопрос по данной теме. В августе запланирован визит в Россию.
Леонид Акинин
Если с 2015 года вы в РФ не были, то о существовании счёта вы сможете уведомить налоговые органы в течение 3 дней с момента въезда.
Декларацию за прошле годы стоит предоставить не только с заверенным документом из Польши, но и с подтверждением вашего отсутствия на территории РФ (нот копии паспорта с доказательством выезда и отсутствия въездов обычно бывает достаточно).
Добрый день Тимур!
Благодарю за развернутый ответ.
Есть дополнительный вопрос по данной теме. В августе запланирован визит в Россию.
Хочу окончательно урегулировать все вопросы с налоговыми органами.
Поскольку сроки подачи декларации за 2015 год уже просрочены, то как я понимаю со стороны уполномоченного органа могут быть наложены штрафные санкции. Возможно ли их избежание при предоставлении соответствующего документа (а именно налоговой декларации из Польши, с нотариально заверенным переводом сертифицированного переводчика) в налоговый орган, который будет подтверждать факт уплаты налогов на территории данного государства?
И насколько вероятны проблемы при пересечении границы?
Размер санкций зависит от налога, который вы должны доплатить в России. Если налог у вас полностью зачтется, то оштрафовать вас могут минимально. Только за непредставление декларации — 1000 рублей.
Практически исключено. Проблемы на границе возможны только тогда, когда налоговая имеет непогашенное требование (да еще и на достаточно большую сумму) и передает их приставам, а те начинают исполнительное производство, одной из процедур которого является как раз «создание проблем» на границе.
Но если налоговая вам никаких требований не присылала и не принимала решений о взыскании с вас недоимки, то все эти процедуры исключены.