Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Продажа квартиры в Латвии резидентом РФ
Продаю квартиру в Латвии. Я не резидент Латвии. Владение меньше 5 лет. Покупала за 100000€ продаю за 115000€. Чеков на расходы на рмемонт нет. Налог в Латвии на прирост капитала 15%. Как я поняла, между Латвией и Россией существует соглашение о двойном налогообложении. Если я заплачу налог в Латвии, я буду освобождена от налога в России? Или я могу не сообщать России о факте продажи? Могу ли я перевести средства с продажи на счёт в российском банке без проблем?
Здравствуйте.
При продаже квартиры в Латвии, приобретенной до 2016 г. и находившейся в собственности менее трех лет, Вы должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет РФ по ставке 13% на основе налоговой декларации.
При исчислении налоговой базы по НДФЛ можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере не более 1 000 000 руб. или уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Вам следует представить в налоговый орган по месту жительства в РФ налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был получен данный доход, и уплатить исчисленную сумму налога в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом он вправе зачесть налог, удержанный и уплаченный им в бюджет Латвии, но не более 13%.
СОГЛАШЕНИЕ
МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ ЛАТВИЙСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ОБ ИЗБЕЖАНИИ
ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И О ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ
ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ
НА ДОХОДЫ И КАПИТАЛ
(Москва, 20 декабря 2010 года)
Статья 13
ПРИРОСТ СТОИМОСТИ КАПИТАЛА
ПРОТОКОЛ
от 20 декабря 2010 года
1. В отношении статьи 13:
Договаривающиеся Государства исходят из того, что все доходы, возникающие в результате отчуждения недвижимого имущества, расположенного в Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом Договаривающемся Государстве в соответствии с положениями пункта 1 статьи 13 настоящего Соглашения.
Здравствуйте, Инна!
Действительно, существует «Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» (Заключено в г. Москве 20.12.2010), в соответствии с которым:
Статья 2
НАЛОГИ, НА КОТОРЫЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ СОГЛАШЕНИЕ
1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы и на капитал, взимаемым от имени Договаривающегося Государства, или его политических подразделений или органов местной власти, независимо от способа их взимания.
2. Налогами на доходы и на капитал считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода, общего капитала или с элементов дохода или капитала, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, а также налоги на доходы от прироста капитала.
3. Существующими налогами, к которым применяется настоящее Соглашение, в частности, являются:
a) применительно к Российской Федерации:
(ii) налог на доходы физических лиц;
b) применительно к Латвийской Республике:
(ii) подоходный налог с физических лиц;
Статья 24
МЕТОДЫ УСТРАНЕНИЯ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1. В отношении резидента Российской Федерации двойное налогообложение устраняется следующим образом:
если резидент Российской Федерации получает доход или владеет капиталом, который в соответствии с положениями настоящего Соглашения может облагаться налогом в Латвийской Республике, сумма налога на такой доход или капитал, подлежащая уплате в Латвийской Республике, может вычитаться из налога, взимаемого в Российской Федерации. Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на этот доход или капитал, рассчитанного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Т.е. Вы, как резидент РФ (насколько я понял из текста вопроса), уплачиваете налог сначала в РФ, а уже затем (если потребуется за минусом) в Латвийской Республике.
С Уважением, Олег Рябинин.
Я немного неправильно сформулировал, поэтому поправлюсь: Вы, как резидент РФ уплачиваете налог в РФ за минусом налога, уплаченного в Латвийской Республике.
Здравствуйте!
Если я заплачу налог в Латвии, я буду освобождена от налога в России?
Инна
да
«Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» (Заключено в г. Москве…
Статья 13
ПРИРОСТ СТОИМОСТИ КАПИТАЛА
1. Доходы, полученные резидентом одного Договаривающегося Государства от отчуждения недвижимого имущества, упомянутого в статье 6 и находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
…
Статья 24
МЕТОДЫ УСТРАНЕНИЯ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1. В отношении резидента Российской Федерации двойное налогообложение устраняется следующим образом:
если резидент Российской Федерации получает доход или владеет капиталом, который в соответствии с положениями настоящего Соглашения может облагаться налогом в Латвийской Республике, сумма налога на такой доход или капитал, подлежащая уплате в Латвийской Республике, может вычитаться из налога, взимаемого в Российской Федерации. Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на этот доход или капитал, рассчитанного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Или я могу не сообщать России о факте продажи?
Инна
поскольку Вы владеете недвижимостью более 3-х лет, то подавать декларацию в РФ не нужно. если же срок владения менее 3-х, то нужно с приложением документов подтверждающих уплату налога в Латвии
Могу ли я перевести средства с продажи на счёт в российском банке без проблем?
Инна
да, можете либо в уполномоченный банк, без проблем
9. Положения настоящей статьи не распространяются на счета (вклады) резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации филиалах уполномоченных банков.
ст. 12, Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле» {КонсультантПлюс}
Здравствуйте! В статье 24 сказано: Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на этот доход или капитал , рассчитанного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Инна, здравствуйте.
Да, между Латвией и РФ есть соглашение об избежании двойного налогообложения.
«Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал»
Статья 6
1. Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от недвижимого имущества (включая доход от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
Поэтому налог уплаченный в Латвии вы можете зачесть. Но отчитаться чтобы вывести средства придётся.
Напоминаю также, что при переводе средств в РФ встанут вопросы, связанные с валютным контролем.
ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Статья 24
2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:
1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
С уважением,
Роман Новиков
Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на этот доход или капитал, рассчитанного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Инна
а что вас смущает? Это означает, что вы получите налоговый вычет по ставке РФ (13%). При этом ставка в Латвии по вашим словам 15%. Норма создана для того, чтобы вы не попытались получить дополнительные 2% вычета из других налогов.
Налог уплаченный в Латвии Вам идет в зачет.
Сведения об открытии счета в Латвии Вы обязаны представить в налоговую инспекцию.