Как правильно платить и подтверждать налоги по безналичным расчетам?

, если у меня как ИП будут клиенты физические лица, которые будут оплачивать деньги безналичным способом либо мне на карту, либо на Яндекс Деньги и иные кошельки за услуги, к примеру, по настройке рекламы в интернете
Андрей

Андрей, добрый вечер! В этом случае датой получения дохода считается дата поступления денежных средств на ваш кошелек, есть соответствующие разъяснения Минфина, эту дату вы ставите в КУДиРе

ст.346.24 НК

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и
расходов
для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета
доходов и расходов организаций и
индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

форма и порядок ведения КУДиР утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н

А на расчетный счет ИП им не удобно переводить деньги, и как я понял и мне не обязательно все доходы и расходы через расчетный счет ИП проводить, достаточно заполнить какие-то документы.
Андрей

все верно, заносите их в КУДиР и из нее в декларации — т.е. сами исчисляете и уплачиваете налог, а подтверждающие документы — оферта на сайте( текст договора) платеже с привязкой к офорте или с назначением платежа нужны для проверки налоговой

то есть налоговая же как-то проверяет, что я правильно все заношу? но деньги же могут приходить мне куда угодно и как в этом случае быть. И как допустим разделять для налоговой поступления на счета / кошельки по безналу обычных (некоммерческих) платежей и когда платят за оказание услуг.
Андрей

за счет указания назначения платежа и привязки к соответствующей оферте, необходимость указания соответствующих реквизитов при переводе можно прописать в офорте.

что относится к доходам в целях налогообложения при УСН 6% определено ст. 346.15 НК

1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса

Здравствуйте, Андрей.

При ИП с уплатой налогов на УСН 6% с доходов (оборотов) каким образом можно подтвердить доходы (и нужно ли) и что ими считается при безналичной оплате через расчетный счет, как правильно все считать и подтверждать?
Андрей

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, определяют доходы по правилам п. 1 ст. 346.15 НК РФ. В налоговую базу подлежат включению доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. ст. 249, 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Чтобы уплатить налог, вам нужно определить, какие поступления включаются в объект налогообложения (облагаются «упрощенным» налогом), а какие нет.

В соот. со ст. 346.15 НК РФ

1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;
3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.

п.1, 2 ст. 248 НК

1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации).
В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в
соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю
(приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.
Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей 250 настоящего Кодекса с учетом положений настоящей главы.
2.Для целей настоящей главы имущество (работы, услуги) или имущественные
права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества
(работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у
получателя обязанности передать имущество (имущественные права)
передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать
передающему лицу услуги).

Думаю, что с доходами от реализации (товаров, работ, услуг) все понятно.

Внереализационные доходы перечислены в ст. 250 НК РФ

Норма очень объемная. Почитайте:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d3cd0da5dfeff39ba9cedcd32c6c42fcfbd97b43/#dst101864

Если вы применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», уплачивать «упрощенный» налог вы должны со всей суммы дохода (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Иными словами, меня в большей степени интересует как правильно все уплачивать и подтверждать, если у меня как ИП будут клиенты физические лица, которые будут оплачивать деньги безналичным способом либо мне на карту, либо на Яндекс Деньги и иные кошельки за услуги, к примеру, по настройке рекламы в интернете
Андрей

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (на банковский счет, кошелек, или в кассу), иное имущество, работы, услуги, имущественные права либо когда ваш должник погасил свой долг иным образом. Основание — п. 1 ст. 346.17 НК РФ.
При этом не имеет значения, на какой именно счет в банке вы получили денежные средства.

В соот. со ст. 346.23 НК РФ

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и
расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета
доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Следовательно, если вы получили имущество, деньги и т.д., которые не признаются доходами для целей УСН согласно ст. 346.15 НК РФ, вы не отражаете их в Книге учета доходов и расходов.

На начальном этапе вашей деятельности я Вам рекомендую воспользоваться услугами бухгалтера.

Иными словами, меня в большей степени интересует как правильно все уплачивать и подтверждать, если у меня как ИП будут клиенты физические лица, которые будут оплачивать деньги безналичным способом либо мне на карту, либо на Яндекс Деньги и иные кошельки за услуги, к примеру, по настройке рекламы в интернете.
Андрей

Андрей, добрый день. Насколько я понял Вашу основную проблему, Вас интересует каким образом отражать в учете денежные средства, поступающие на банковскую карту и на ЯндексДеньги от физлиц. Однако проблема тут не совсем в том, как именно отражать, поскольку как коллега уже отметил, Вы просто заполняете соответствующие платежи датой их получения в книге учета доходов и расходов (КУДиР).

Во-первых, на банковской карте (т.е. текущем счете физлица) довольно сложно осуществить раздельный учет денежных средств, которые получаются Вами в рамках предпринимательской деятельности и иных средств, также поступающих на карту и не имеющих отношения к ИП. Если Вы намереваетесь получать деньги на банковскую карту логично было бы завести отдельную карту, на которую будут перечисляться деньги именно за Ваши услуги. При этом необходимо отслеживать, чтобы платежи, поступающие на карту имели правильное назначение — за услуги.

Во-вторых, поскольку в обычных условиях текущие счета не предназначены для предпринимательской деятельности, банк может расторгнуть с Вами договор банковского счета. И это тоже может стать проблемой.

Таким образом, в связи с изложенным лучшим вариантом при взаиморасчетах с физлицами все же в Ваших условиях является Яндекс-Деньги.

Здравствуйте!

меня в большей степени интересует как правильно все уплачивать и подтверждать, если у меня как ИП будут клиенты физические лица, которые будут оплачивать деньги безналичным способом либо мне на карту

— Вы можете брать в банке выписку из лицевого счета, где будет расписано: от кого и за что Вам поступили денежные средства (плательщики должны указывать назначение платежа). Так же Вы сможете разделить поступления от предпринимательской деятельности от иных (личного характера). То же самое касается и расчетного счета. Как указал коллега выше, банку может не понравится то, что Вы используете личную карту в предпринимательской деятельности.

либо на Яндекс Деньги и иные кошельки

— документом, отражающим Ваши доходы, будет отчет оператора платежной системы. Комиссию, которую берет за перевод оператор, Вы также включаете в свой доход.

Хотелось бы обратить внимание на следующее:

23. Клиент — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обязан иметь банковский счет, открытый у оператора электронных денежных средств для перевода остатка (его части) электронных денежных средств, или предоставить ему информацию о банковском счете этого юридического лица или индивидуального предпринимателя, открытом в иной кредитной организации, на который может осуществляться перевод остатка (его части) электронных денежных средств.
22. Помимо осуществления перевода электронных денежных средств остаток (его часть) электронных денежных средств клиента — юридического лица или индивидуального предпринимателя может быть по его распоряжению зачислен или переведен только на его банковский счет. ст. 7 Закона N 161-ФЗ

но деньги же могут приходить мне куда угодно и как в этом случае быть.

— да, расчетный счет и личный банковский счет налоговая может легко проверить, электронный кошелек — нет.

И как допустим разделять для налоговой поступления на счета / кошельки по безналу обычных (некоммерческих) платежей и когда платят за оказание услуг.

— по назначению платежа.

Здравствуйте Андрей!

Ответ на Ваш вопрос по моему лежит не в плоскости права, а в плоскости технологии оказания банковских услуг и услуг по безналичному расчёту.

Алгоритм такой:

1. Зарегистрируйте ИП
2. Откройте расчётный счёт
3. Закажите к этому счёту дебетовую карту (карту можно привязать к любому счёту, в том числе к р\с). Вон сейчас Тинькофф активно рекламирует эту услугу, так что и другие банки думаю не отстанут.
4. При необходимости, привяжите к этой карте электронный кошелёк, который Вы будете использовать только для расчётов за коммерческие услуги.

Всё!

Все деньги поступающие на электронный кошелёк будут выводиться на карту (то есть на р/с). Деньги переведённые сразу на карту, сразу поступают на р\с. Всё поступившее на р/с и есть валовый доход с которого 6% отдай государству. Книгу д\р можно не вести.

Оформите ещё электронную подпись, и сдавайте отчёты и платите налоги не отходя от компа (например, обратитесь в фирму контур, сам пользовался, достаточно удобно).

Удачи!

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п. 
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.