Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как правильно формить взаимоотношения между супругой ИП, сдающей апартаменты по договору краткосрочного найма и супругом-Собственником апартаментов, при том, что это "гражданский брак"?
Я ИП, сдаю апартаменты, которые недавно приобрел мой супруг. Он является собственником, но мы долгие годы живем в "гражданском браке" ( у нас ребенок, мы живем и зарегистрированы в одной квартире, купленной по долям, то есть ведем совместное хозяйство). Супруг выдал мне нотариальную доверенность на управление и пользование апартаментами, в том числе уполномочил меня сдавать их в аренду за цену, на сроки и прочих условиях по моему усмотрению... У меня УСН 6%.
Но теперь вопрос, а как же нам в этой ситуации оформить наши финансовые взаимоотношения.
Я рассматривала:
- Договор безвозмездного пользования (но в этом случае при сдаче в аренду апартаментов возникает дополнительная налогооблагаемая база для меня как ИП, если это верно конечно)
- Договор аренды апартаментов мною у супруга. Не возникнут ли вопросы к нам из-за того, что мы ведем совместное хозяйство, у нас регистрация в паспорте в одной квартире, не являемся ли мы взаимозависимыми лицами?
Может есть какие-то иные формы взаимодействия сторон в нашем случае?
Заранее спасибо!
С уважением, Степанова Елена
— Договор безвозмездного пользования (но в этом случае при сдаче в аренду апартаментов возникает дополнительная налогооблагаемая база для меня как ИП, если это верно конечно)
Елена
Здравствyйте!
верно
Статья 346.15. Порядок определения доходов
1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
Статья 250. Внереализационные доходы
В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;
— Договор аренды апартаментов мною у супруга. Не возникнут ли вопросы к нам из-за того, что мы ведем совместное хозяйство, у нас регистрация в паспорте в одной квартире, не являемся ли мы взаимозависимыми лицами?
Елена
нет, если аренда по рыночной стоимости. но y «сyпрyга» возникает доход облагаемый 13%, а y Вас обязанности налогового агента.
Может есть какие-то иные формы взаимодействия сторон в нашем случае?
Елена
если только емy самомy стать ИП ycн 6% или ПСН
Супруг выдал мне нотариальную доверенность на управление и пользование апартаментами, в том числе уполномочил меня сдавать их в аренду за цену, на сроки и прочих условиях по моему усмотрению… У меня УСН 6%.
Елена
Елена, добрый вечер! Гражданский брак никаких последствий не порождает. Доверенность от собственника дает право сдавать имущество, но в этом случае у собственника возникает доход с которого как Физлицо он должен платить 13 %.
— Договор безвозмездного пользования (но в этом случае при сдаче в аренду апартаментов возникает дополнительная налогооблагаемая база для меня как ИП, если это верно конечно)
Елена
верно, во-первых у вас возникает внереализационный доход от безвозмездно полученного имущества
ст. 250 НК
8)в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;
во вторых собственно доход от сдачи в аренду
— Договор аренды апартаментов мною у супруга. Не возникнут ли вопросы к нам из-за того, что мы ведем совместное хозяйство, у нас регистрация в паспорте в одной квартире, не являемся ли мы взаимозависимыми лицами?
Елена
не возникнут, возникнут доходы — у супруга (с них 13%) и у вас (с них 6%).
Соответственно если в рамках закона то надо просто посчитать что из двух вариантов будет оптимальней по налогам. Но в случае сдачи в аренду у супруга небольшой риск привлечения за незаконное предпринимательство по ч. 1 ст. 14.1 КоАП но если он платит налоги то маловероятно что будут беспокоить по этому поводу
Добрый день, согласно НК РФ Вы не являетесь взаимозависимыми лицами, так как взаимозависимые физические лица — это:
1. Одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению (пп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК РФ)
2. Физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
При этом супруг (супруга) в рамках Семейного Кодекса, то есть брак, зарегистрирован в ЗАГС.
Ваш вариант — договор аренды с правом сдачи в субаренду.
Еще один вариант — это договор доверительного управления имуществом.
Статья 1016. Существенные условия договора доверительного управления имуществом
1. В договоре доверительного управления имуществом должны быть указаны:
состав имущества, передаваемого в доверительное управление;
наименование юридического лица или имя гражданина, в интересах которых осуществляется управление имуществом (учредителя управления или выгодоприобретателя);
размер и форма вознаграждения управляющему, если выплата вознаграждения предусмотрена договором;
срок действия договора.
2. Договор доверительного управления имуществом заключается на срок, не превышающий пяти лет.
Это вам в общем то ничего не дает в плане налогообложения, во-первых физлицо также платит 13% с доходов от имущества в ДУ, ИП платит 6 % с вознаграждения, + ИП выступает налоговым агентом собственника имущества т.е. уплата 13% с доходов ФЛ также лежит на нем
Письмо Минфина РФ от 18.12.2006 N 03-04-14/27
учитывая
для оптимизации налогов и чтобы все было совсем законно заключить официальный брак, подарить имущество от супруга вам (дарение недвижимости между близкими родственниками не облагается налогом) и вам сдавать его как ИП с уплатой 6%. Если без этого то сдача собственником с уплатой 13%