Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.
Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Категории
800 ₽
Вопрос решен
Какие финансовые затраты я могу включить в статью расходов как ИП при УСН доходы минус расходы? Основной вид деятельности - сдача в аренду жилья
Я зарегистрировался, как ИП. Вид налогообложения - УСН доходы минус расходы. Основной вид деятельности - сдача в аренду жилья (квартиры, апартаменты, посуточно). Квартира приобретена специально для этой цели. Кроме оплаты коммунальных услуг, могу ли я включить в статью расходов стоимость приобретения квартиры и расходы на ремонт этой квартиры?
, Геннадий, г. Петропавловск-Камчатский
Анна Проворова
Геннадий, добрый день.
Включить в расходы затраты на ремонт вы можете.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 10 июня 2015 года № 03-11-09/33555[Об учете
расходов на содержание переданного по договору аренды имущества
налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения]
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо*,
содержащее позицию ФНС России по вопросу учета расходов на содержание
переданного по договору аренды имущества налогоплательщиками,
применяющими упрощенную систему налогообложения, и сообщает.
* Приложение см. по ссылке. В соответствии со статьей 606 Гражданского
кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору аренды
(имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить
арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и
пользование или во временное пользование.Согласно пункту 2 статьи 616 ГК
РФ арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии,
производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание
имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.В
соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие
упрощенную систему налогообложения, могут уменьшать полученные доходы на
сумму произведенных материальных расходов.Согласно пункту 2 указанной
статьи Кодекса названные налогоплательщики состав материальных расходов
определяют в порядке, установленном статьей 254 Кодекса.Подпунктом 2
пункта 1 статьи 254 Кодекса установлено, что к материальным расходам
относятся, в том числе, расходы на приобретение сырья и (или)
материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ,
оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым
компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании
услуг).Подпунктом 5 пункта 1 указанной статьи Кодекса к материальным
расходам отнесены в том числе расходы на приобретение топлива, воды,
энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку всех
видов энергии, отопление зданий, а также расходы на производство и (или)
приобретение мощности, расходы на трансформацию и передачу
энергии.Подпунктом 6 пункта 1 статьи 254 Кодекса к материальным расходам
отнесены расходы на приобретение работ и услуг производственного
характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными
предпринимателями, в том числе по техническому обслуживанию основных
средств.Пунктом 2 статьи 346.16 Кодекса установлено, что расходы,
указанные в подпункте 5 пункта 1 данной статьи Кодекса, принимаются в
порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций
статьей 265 Кодекса.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 265 Кодекса расходы на содержание
переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию
по этому имуществу) для организаций, предоставляющих на систематической
основе за плату во временное пользование и (или) временное владение и
пользование свое имущество относятся к расходам, связанным с
производством и реализацией.Таким образом,
налогоплательщики-арендодатели, применяющие упрощенную систему
налогообложения, могут учитывать в составе материальных расходов затраты
по содержанию объектов аренды, если договором аренды эти затраты
возложены на арендодателя.
Директор Департамента
И.В.Трунин
А вот затраты на приобретение недвижимости, только если она была приобретена в период применения вами УСН 15%.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 14 сентября 2016 г. N 03-11-11/53647
Вопрос: Об учете для целей налога при УСН расходов на приобретение ОС.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по
вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает
следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового
кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики,
применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом
налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при
определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы, в
частности, на расходы на приобретение основных средств (с учетом
положений пунктов 3 и 4 вышеуказанной статьи Кодекса).
Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса расходы на
приобретение основных средств принимаются в отношении расходов на
приобретение основных средств в период применения упрощенной системы
налогообложения, произведенных в указанном периоде, — с момента ввода
этих основных средств в эксплуатацию.
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса расходы на
приобретение основных средств, учитываемых в порядке, предусмотренном
пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, отражаются в последнее число отчетного
(налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные
расходы учитываются только по основным средствам, используемым при
осуществлении предпринимательской деятельности.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не
содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не
является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина
России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о
налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не
препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами
законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании,
отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
Михаил Григорьев
Уважаемый Геннадий! Здравствуйте! Порядок определения расходов по УСН (Доходы минус расходы) четко регламентирует ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.
Копировать сюда ее целиком особо желания нет (большой текст), да Вы и сами можете ее посмотреть в СПС «Консультант плюс» (свободный доступ).
На прямой вопрос можете ли Вы относить в расходы по УСН
затраты на приобретение квартиры и расходы на ремонт этой квартиры — можете при условии и законного документального обоснования (а вот здесь смотрите ст.252 НК РФ), при этом очень важно приказом по ИП отнести то или иное имущество по ИП- деятельности.
Кстати, по квартирам, отнесенным по ИП — деятельности налог на имущество Вы не платите (ч.3 ст.346.11 НК РФ)
Уважаемый Геннадий! В дополнение к мнению уважаемой и профессиональной коллеги:
касательно вопроса отнесения в расходы по налогу по УСН затрат на приобретение (покупке) квартиры, вопрос достаточно скользкий, так как здесь надо смотреть когда была куплена квартира ( о чем описала уважаемая коллега) и получали ли Вы как физическое лицо по данной квартире налоговый имущественный вычет (ст.220 НК РФ).
При определенных (подчеркиваю, определенных) обстоятельствах, затраты на квартиру, приобретенную даже до регистрации ИП, возможно отнести по УСН в расходы, хотя надо быть готовым к спору с налоговыми органами.
Евгений Горюнов
Кроме оплаты коммунальных услуг, могу ли я включить в статью расходов стоимость приобретения квартиры и расходы на ремонт этой квартиры?
Геннадий
Поясните пожалуйста, вы приобретали квартиру до регистрации ИП или после?
Квартиру я приобрёл после регистрации ИП.
Геннадий
Да, в таком случае Вы вполне можете отнести сумму потраченную на её приобретение в состав расходов
Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, — с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;
Похожие вопросы
При этом деятельность ведется на маркетплейсах, что запрещено.Вопрос: Выкинет ли ФНС на ОСНО, при условии, что прибыль на расчетный счет не выводилась
Добрый день. Зарегистрировано ИП в 2024 на АУСН. При этом деятельность ведется на маркетплейсах, что запрещено .Вопрос: Выкинет ли ФНС на ОСНО, при условии, что прибыль на расчетный счет не выводилась.
И можно ли заниматься такой деятельностью как самозанятой?
Добрый день, какой выбрать ОКВЭД для проведения праздничный мероприятий для школьников? И можно ли заниматься такой деятельностью как самозанятой?
Данная организация позиционирует себя реабилитационным центром и центром социальной адаптации
ООО « Реабилитационный Центр «Реальность» (центр социальной адаптации) - реальное название изменено, кроме формы собственности. Данная организация позиционирует себя реабилитационным центром и центром социальной адаптации. Согласно выписки из ЕГРЮЛ - основной вид деятельности «87.90 - Деятельность по уходу с обеспечением проживания прочая», а так же сведения о наличии медицинской лицензии отсутствуют в самой выписке. Данная организация оказывает по факту услуги по анонимному лечению алкоголизма/наркомании. Является ли правомерной данная справка для для пристава (взыскание долга по алиментам) от данной организации, что человек находясь в данном центре проходит реабилитацию и пристав не имеет право объявить должника согласно данной справки в розыск, потому как данная справка имеет якобы уважительную причину?
Включать ли в смету доходов и расходов целевой взнос, если решение о взносе будет утверждаться этим же собранием?
Здравствуйте. Включать ли в смету доходов и расходов целевой взнос, если решение о взносе будет утверждаться этим же собранием?
Какие советы Вы можете дать в данной ситуации?
Помогите мне жизненным важным советом. Я оказался в ужасной ситуации. Помогите. Скажите мне что и как делать. ПРОШУ!
Прошу не счесть это письмо, как вариант очередного троллинга на ответах майл ру, это настоящая жизненная история!
История вкратце: я из Москвы, воспитывался в ужасной семье, меня воспитывали мама и бабушка, я один мужик в семье. Моя мама была алкоголиком до 16 лет, потом она закодировалась, но после этого у неё с мозгами начались беды... С бабушкой фактически тоже такая ситуация. Я мечтал всегда от них уехать на протяжении 19 лет... Всегда я подвергался телесному, психическому унижению от мамы чаще всего... Плюс ко всему они старались всю жизнь меня ГИПЕРОПЕКАТЬ... из-за них, фактически, у меня никого не было... я ни с кем не мог построить серьёзные отношения, потому что мои родители были против этого! И им никак невозможно было доказать то, что я уже взрослый человек и имею своё пространство... И всё так трагически закончилось: очень сильной руганью. И я надумал в своё 20-тилетие уехать, чтобы жить отдельно от родителей...
Сейчас мне 20 лет. И, наконец, я смог уехать в Петербург, чтобы там поступить в ВУЗ. Уехал я в другой город, объяснив своим предкам, мол "учиться" переехал туда на время... Это ВУЗ моей мечты и я могу в принципе туда поступить, никакого труда не составляет! Я смог снять квартиру за очень дешево и зажить, как бы нормальной жизнью, но тут случился такой "казус"
Во время консультации звонила моя мать, а была очень сильная важная информация, которую надо было записать... И я не мог подойти к телефону, по-моему, я его тогда вообще вырубил...
После консультации я включил свой телефон и вижу 50 пропущенных вызовов от матери... С этого всё и началось...
Моя мама по моей странице во ВКонтакте нашла сообщество моего ВУЗа, куда хочу поступить... И дескать я в этом сообществе состою, и, естественно, она разузнала, что я хочу там учиться... И она приехала из Москвы в Петербург, выискала меня с полицией, дескать её "чадо" 20-тилетнее безвести пропало... Завели такое дело... И теперь она сейчас вместе со мной в Петербурге и уезжать не хочет... Она не даёт мне самостоятельности... Человеку (матери) 47 лет скоро, не переубедишь... Я не знаю что делать... И так всю мою жизнь она разыскивает и преследует меня, даже не смотря на то, что мне 20 лет... Более того я вам скажу - она и с 18 лет продолжала так делать... Но раньше я её боялся и слушался, ибо она слала мне угрозы. Угрожала тем, что меня полиция найдёт, а сама она меня разорвёт на куски. Жаль, конечно, что я не записывал тогда все эти диалоги, может сейчас у меня другая жизнь бы была...
Какие советы Вы можете дать в данной ситуации? К кому обращаться? Может есть какой-то закон? Может в суд обратиться, дескать мои права человека ограничивают...
В таком случае, можете включить ее приобретение в расходы.