Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налоговый вычет при продаже квартиры
Будет ли взимание налога при продаже квартиры:
-право собственности зарегистрировано до 2016 года
-3 взрослых собственника
-цена в договоре 2 млн.руб.
-срок в собственности - МЕНЕЕ 3-х лет
При беглом анализе, у меня получилось - 2млн/3 = 660тыс.руб.
Это меньше 1 млн, соотв-но не возникает налогооблагаемой базы у каждого из собственников, налог не платится.
Так ли?
Здравствуйте, Кирилл!
Да, так, если у всех троих равные доли. Кроме того не забывайте, что для того чтобы получить вычет в размере 1 млн.рублей нужно подать налоговую декларацию по окончании налогового периода. То есть, если квартира будет продана в 2016-м году, то в 2017 все трое должны предоставить в налоговый орган налоговые декларации с заявлением на имущественный вычет.
Согласно ст. 217, 220 НК РФ, налог составит 13 % от суммы свыше 1 млн. рублей, это 130 тыс. рублей при продаже всей квартиры.
В случае продажи 1/3 части жилого помещения налог уплачивать не придется. Если же вы проводите продажу всех частей одной сделкой, то налог платить придется в соответствии с долей в жилом помещении.
Здравствуйте, Кирилл!
Нужно уточнить: три собственника — как понимать? Каждый из них является участником долевой собственности или квартира принадлежит кому-то одному, но в ней проживают три человека?
Если каждый из трех является участником долевой собственности и квартира продается в целом за 2 000 000 рублей, то налог платить не придется, поскольку стоимость доли каждого не превышает 1 000 000 рублей (подпункт 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Кирилл, здравствуйте!
-срок в собственности — МЕНЕЕ 3-х лет
Кирилл
отмечу, что декларация подается обязательно в этом случае. До 30 апреля года, следующего за годом продажи.
Это меньше 1 млн, соотв-но не возникает налогооблагаемой базы у каждого из собственников, налог не платится.
Кирилл
Все зависит от того, каким образом собственники продают свои доли. Если квартира продается как единый объект, то вычет в 1 млн распределяется пропорционально их долям на всех. Если же каждый продаст свою долю одним договором, то имущественный налоговый вычет составит 1 000 000 рублей на каждого продавца долевой собственности и тогда налогооблагаемой базы не будет, поскольку доход каждого в 660 тыс., как Вы и указали, меньше размера вычета.
<Письмо> ФНС России от 22.04.2015 N БС-4-11/6911@
«Об исполнении письма ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@»
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, непревышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.
ФНС России в письме от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@ «О порядке предоставления имущественного налогового вычета (в дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@)» разъяснило, что если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.
Данное разъяснение согласовано с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 27.06.2013 N 03-04-07/24506 и размещено на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами».
В целях единообразного подхода при администрировании налоговыми органами по субъектам Российской Федерации налога на доходы физических лиц в части предоставления имущественного налогового вычета при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, и исключения жалоб налогоплательщиков Федеральная налоговая служба обращает внимание на необходимость неукоснительного исполнения письма Федеральной налоговой службы от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@, размещенного на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами».
Здравствуйте.
При беглом анализе, у меня получилось — 2млн/3 = 660тыс.руб. Это меньше 1 млн, соотв-но не возникает налогооблагаемой базы у каждого из собственников, налог не платится.
Кирилл
Это так при условии, что доли продаются отдельными договорами, в противном случае вычет в 1 млн. рублей делится между всеми сособственниками (т.е. примерно по 333 тыс. на каждого), что подтверждается письмом Министерства Финансов РФ:
Письмо МинФина России №03-04-05/27395 от 13 мая 2015 года
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (здесь и далее в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, жилых домов, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Таким образом, в случае если предметом договора купли-продажи является квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц,сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле в праве собственности на указанную квартиру. При этом, в случае если предметом договора является продажа каждым из продавцов своей доли в праве собственности на квартиру как самостоятельного объекта купли-продажи, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из совладельцев в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.
Доход, превышающий названную сумму, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
Вопрос о том, что является предметом договора купли-продажи, может быть решен в судебном порядке.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А. Саакян
Будет ли взимание налога при продаже квартиры: -право собственности зарегистрировано до 2016 года -3 взрослых собственника -цена в договоре 2 млн.руб. -срок в собственности — МЕНЕЕ 3-х лет При беглом анализе, у меня получилось — 2млн/3 = 660тыс.руб. Это меньше 1 млн, соотв-но не возникает налогооблагаемой базы у каждого из собственников, налог не платится.
Кирилл
Здравствуйте Кирилл, ваш вывод не верен, если Вы будете продавать квартиру единым договором, то налоговый вычет в 1 миллион рублей применяется не к каждому собственнику, а на весть объект недвижимости, соответственно каждый из собственников должен будет заплатить налог с 333000 рублей, то есть по 43290 рублей каждый.
Исходя из Письма МинФина России №03-04-05/27395 от 13 мая 2015 года, указанного выше, если вы будете продавать квартиру по частям тремя разными договорами, то оплачивать налог не придется. Если же договор будет один, то налог составит примерно по 43333 рубля с каждого собственника.