Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Корректировка отчетности за прошлые периоды
Добрый день, аутсорсинговая компания, у которой мы обслуживались по бухучету, подавала убыточную отчетность в налоговую на протяжении нескольких лет, в то же время все налоги по НДС и прибыли начислялись и оплачивались, претензий у налоговой нет. Имеем ли мы право сделать корректировку нашей отчетности для исправления наших финансовых показателей для кредиторов? Если да, то на основании каких нормативных документов? Интересует период 2012-2014 гг
Да. Можете подавать уточненные декларации за предыдущие периоды на основании 81 НК РФ.
Уточнять можете любой период. Но имейте в виду, что налоговые органы не могут проверять прошлые периоды более чем за три года. Поэтому нет смысла подавать уточнения раньше. Более того — это опасно, так как в этом случае у налоговых органов появится право проверять и более старые периоды.
Если же речь идет о бухгалтерской отчетности, то здесь вы тоже можете внести исправления в отчетность. Руководствоваться вам следует Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности“ (ПБУ 22/2010)»
Алексей, добрый день!
Согласно ст. 81 Налогового кодекса
4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.
5. Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.
Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
6. При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном настоящей статьей.
Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, должен содержать данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога.
Положения, предусмотренные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, касающиеся освобождения от ответственности, применяются также в отношении налоговых агентов при представлении ими уточненных расчетов.7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении уточненных расчетов сборов и распространяются на плательщиков сборов.
Имеем ли мы право сделать корректировку нашей отчетности для исправления наших финансовых показателей для кредиторов?
Алексей
Поясните пожалуйста, а такая корректировка приведет к увеличению суммы налога, если да, то сначала Вам необходимо оплатить этот налог, а уже потом подавать уточненные декларации
Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
2. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.
3. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.
5. Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.
Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
Полностью согласна с коллегами, более того Вы вправе подать иск о возмещении убытков на компанию, которая вела Ваш бухучёт, некоторые компании по электронному документообороту при заключении договоров с данными аутсорсинговыми компаниями сразу прописывают данное условие в договор.
Добрый день! В соответствии с положениями ст 81 НК РФ
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган
налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений,
а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате,
налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган
налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не
приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик
вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
2. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.
3. Если уточненная налоговая декларация
представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой
декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик
освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация
была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об
обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения
сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению
подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой
проверки.
4. Если уточненная налоговая декларация
представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой
декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от
ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации
до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым
органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой
декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате
суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному
налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
2) представления уточненной налоговой декларации
после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий
налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение
или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки,
приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.
5. Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.
Уточненная налоговая декларация
(расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в
налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
6. При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган
расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также
ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей
перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и
представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном
настоящей статьей.
Уточненный
расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, должен
содержать данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении
которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а
также ошибки, приводящие к занижению суммы налога.
Положения, предусмотренные пунктами 3 и 4
настоящей статьи, касающиеся освобождения от ответственности,
применяются также в отношении налоговых агентов при представлении ими
уточненных расчетов.
Имеем ли мы право сделать корректировку нашей отчетности для исправления наших финансовых показателей для кредиторов? Если да, то на основании каких нормативных документов? Интересует период 2012-2014 гг
Алексей
Здравствуйте, Алексей. Как я понимаю, поскольку речь идет о кредиторах, а не о налоговой вы имеете ввиду бухгалтерскую отчетность, а не налоговую.
Бухгалтерская отечность в вашем случае корректируется ретроспективно т.е. исправляя показатели того года за который допущена ошибка. Сейчас, в отчетности за 2015 год, вы должны показывать данные 2013-2014 года вот вы их и корректируете. 2012 год уже корректировке не подлежит, но остатки на 2013 год вы показываете с учетом корректировок 2012 года.
Все произведенные корректировки вы должны раскрыть в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности. Внесение корректировок в бухгалтерскую отчетность
Исправление ошибок в отчетности регламентируется ПБУ 22/2010:
8. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после представления бухгалтерской отчетности за этот год акционерам акционерного общества, участникам общества с ограниченной ответственностью, органу государственной власти, органу местного самоуправления или иному органу, уполномоченному осуществлять права собственника, и т.п., но до даты утверждения такой отчетности в установленном законодательством Российской Федерации порядке, исправляется в порядке, установленном пунктом 6 настоящего Положения. При этом в пересмотренной бухгалтерской отчетности раскрывается информация о том, что данная бухгалтерская отчетность заменяет первоначально представленную бухгалтерскую отчетность, а также об основаниях составления пересмотренной бухгалтерской отчетности.
Пересмотренная бухгалтерская отчетность представляется во все адреса, в которые была представлена первоначальная бухгалтерская отчетность.
9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.
Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности осуществляется путем исправления показателей бухгалтерской отчетности, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет).
Ретроспективный пересчет производится в отношении сравнительных показателей начиная с того предшествующего отчетного периода, представленного в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год, в котором была допущена соответствующая ошибка.
Еще момент, исправления вам надо внести срочно и сделать это до 31.03.2015 — крайний срок составления отчетности за 2015 год.