Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как провести сделку с минимальными затратами между ООО и ИП
Добрый день!Подскажите пожалуйста,я являюсь единственным учредителем и директором ООО,на балансе у ООО имеется в собственности промышленное здание 750м2 и дизельэлектрический кран,само ООО деятельность уже 4года не ведет,сдаем нулевой баланс.Я являюсь ИП с действующим производством.ООО и ИП находятся на УСН 6%.Могу ли я перевести недвижимость с ООО на ИП не заплатив налог с продажи имущества на ИП,т.е.как провести сделку с минимальными потерями.Заранее благодарен.С уважением ИП Салимов Ринат Рамильевич.
Привет Ринат.
Первая идея, которая приходит в голову, это ликвидировать ООО и, как учредитель, получить оставшееся на балансе имущество. Если у ООО нет никаких долгов, то это не должно составить труда.
Налогообложение у ИП в данном случае будет зависеть от того, было ли здание внесено ранее в уставный капитал или было приобретено во время деятельности.
Могу ли я перевести недвижимость с ООО на ИП не заплатив налог с продажи имущества на ИП, т.е.как провести сделку с минимальными потерями.
Ринат
К сожалению вообще без налога обойтись не получится, но Вы можете указать в договоре купли-продажи этого нежилого помещения и дизелькрана их балансовую стоимость и уплатить налог именно с неё.
Здравствуйте, Ринат Рамильевич.
К сожалению согласно ст. 105.1 НК РФ в вашем случае ИП и ООО являются взаимозависимыми лицами
Статья 105.1. Взаимозависимые лица
1. Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее — взаимозависимые лица).
2. С учетом пункта 1 настоящей статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются:
1) организации в случае, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;
2) физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;
В связи с этим, все сделки между ООО и ИП будуи контролироваться налоговой инспекцией наиболее строгим образом.
Согласно ст. 105.7 НК РФ
3. Метод сопоставимых рыночных цен является приоритетным для определения для целей налогообложения соответствия цен, примененных в сделках, рыночным ценам, если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи 105.10 настоящего Кодекса. Применение иных методов, указанных в подпунктах 2 — 5 пункта 1 настоящей статьи, допускается в случае, если применение метода сопоставимых рыночных цен невозможно либо если его применение не позволяет обоснованно сделать вывод о соответствии или несоответствии цен, примененных в сделках, рыночным ценам для целей налогообложения.
Метод сопоставимых рыночных цен используется для определения соответствия цены, примененной в контролируемой сделке, рыночной цене в порядке, установленном статьей 105.9 настоящего Кодекса, при наличии на соответствующем рынке товаров (работ, услуг) хотя бы одной сопоставимой сделки, предметом которой являются идентичные (при их отсутствии — однородные) товары (работы, услуги), а также при наличии достаточной информации о такой сделке.
Таким образом вы не сможете продать или подарить ИП указанные объекты не заплатив налогов с рыночной цены данного имущества. Если вы подарите объекты, то доход возникнет у ИП, а если продадите, то доход возникнет у ООО. В любом случае налог с рыночной стоимости имущества придется заплатить.
Честно говоря не совсем понятно, почему у вас производство находится на УСН 6%. Мне кажется для ваших целей больше бы подошла система доходы-расходы. В этом случае вы могли бы сдавать имущество в аренду и включать стоимость аренды в расходы.
Налогообложение у ИП в данном случае будет зависеть от того, было ли здание внесено ранее в уставный капитал или было приобретено во время деятельности.
Унароков Тимур
Письмо Минфина РФ от 11 октября 2011 г. N 03-03-10/99
Учитывая изложенное, при передаче
налогоплательщику имущества ликвидируемого общества в порядке, установленном ст. 58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью», доход налогоплательщикаопределяется как разница между
рыночной стоимостью получаемого имущества на момент его получения и стоимостью оплаченной доли в уставном капитале общества, определенной в порядке, установленном п. 1 ст. 277 НК РФ.
И для ООО такой расчет по договору займа сразу же станет реализацией, и соответственно повлечет за собой уплату налога
Горюнов Евгений
Согласен. Кроме того чем будет доказан факт передачи займа если не было никакого движения денежных средств по р/с и по кассе?
по кассе же еще никто не отчитывался… если провести сделки внутри отчетного периода, 2016))) как вариант…
Шаина Мария
Хорошо, допустим. Но передача имущества даже в счет погашения задолженности по договору займа все равно будет реализацией. так что это в любом случае бессмысленно. Не буду приводить статьи НК РФ приведу только цитату из Определения ВАС РФ от 18 апреля 2013 г. № ВАС-734/13
Руководствуясь положениями статей 39, статьи 248, 249, 250, 251 Кодекса, суды апелляционной и кассационной инстанций сделали вывод о том, что погашение обязательств по кредитному договору путем передачи имущества в целях налогообложения является реализацией, финансовый результат от такой реализации подлежит учету в доходах общества.
Добрый день! Теоретически вы можете составить договор займа между ООО и ИП в сумме балансовой стоимости имущества (то есть крана и здания) задним числом, а позже, например в настоящее время принять решение, что в связи с отсутствием деятельности предприятия и ден.средств для погашения образовавшейся ссудной задолженности о передаче в собственность ООО указанного имущества.
ВАЖНО: решение о заключении договора займа нужно оформить надлежащим образом, надлежащей датой далее договор займа с документами о передаче денег, например приходный кассовый ордер, далее — решение о передаче в собственность ИП имущества ООО в счет погашения кредиторской задолженности. Можно сделать это все первым кварталом, например январь и конец марта, чтобы показатели баланса остались по -прежнему «нулевые». В таком случае налогооблагаемого дохода у ООО не будет.
Ага, и сразу же нарваться на НДФЛ
И для ООО такой расчет по договору займа сразу же станет реализацией, и соответственно повлечет за собой уплату налога