Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как заполнить налоговую декларацию, если гражданин РФ продал недвижимость в Мюнхене?
Физическое лицо (Россия) продало недвижимость (квартиру) в Мюнхене (ФРГ).
Квартира находилась в собственности более трех лет.
Есть ли по этой сделке налогообложение и в какой сумме:
1. В Германии
2. В России.
При оплате налога с дохода от продажи квартиры в Германии, будет ли вычет в России при заполнении 3 НДФЛ?
Принципиальное значение имеет факт резидентства. Будут вопросы, обращайтесь.
Что касается Германии — зависит от законодательства Германии, но как правило, такие доходы подлежат налогообложению. Кроме того, может зависеть от статуса — резидент или нет. Согласно Соглашению между Россией и Германией налог, уплаченный в Германии, подлежит зачету в РФ
Посмотрите письмо Минфина на эту тему
Вопрос: О порядке применения положений Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении НДФЛ от 29.05.1996 при получении физлицом — резидентом одного государства доходов от недвижимого имущества (включая доходы от сельского и лесного хозяйства), расположенного в другом государстве. (Письмо Минфина РФ от 24.03.2008 n 03-08-05)
Вопрос: О порядке применения положений Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении НДФЛ от 29.05.1996 при получении физлицом — резидентом одного государства доходов от недвижимого имущества (включая доходы от сельского и лесного хозяйства), расположенного в другом государстве.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 24 марта 2008 г. N 03-08-05
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с запросом по вопросу разъяснения положений Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 сообщает следующее.
Согласно п. 1 ст. 6 указанного Соглашения доходы, получаемые резидентом одного государства от недвижимого имущества (включая доходы от сельского и лесного хозяйства), расположенного в другом государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве. Это означает, что ФРГ предоставлено право взимать налог с доходов от недвижимого имущества, если это предусмотрено ее национальным законодательством.
В соответствии со ст. 232 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.
Так, ст. 23 вышеуказанного Соглашения установлены методы устранения двойного налогообложения. Применительно к резидентам Российской Федерации двойное налогообложение устраняется следующим образом: если резидент Российской Федерации получает доходы или владеет имуществом, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогом в Федеративной Республике Германия, сумма налога на такие доходы или имущество, уплаченного в Федеративной Республике Германия, будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в Российской Федерации. Такой вычет, однако, не может превышать сумму налога, исчисленного с таких доходов или имущества в соответствии с законодательством и правилами Российской Федерации.
Согласно п. 2 ст. 232 Кодекса для освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства. Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога или авансовых платежей по налогу, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога, проведения зачета, налоговых вычетов или привилегий.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
24.03.2008
Что касается России — условием применения льготы при продаже недвижимости, находящейся в собственности более 3- х лет, согласно п.17.1 ст. 217 НК РФ является только статус налогового резидента (по сути, 183 дня нахождения на территории РФ в течение календарного года). Условие о нахождении имущества на территории РФ не указано. Об этом же говорится и в письме Минфина, по другому вопросу.
Тем не менее, если Вы декларировали имущество, или планируете получить сумму на российский счёт с предоставлением договора, советую подать декларацию.
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества, находящегося более трех лет в собственности физлица, имеющего второе гражданство.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 24 августа 2015 г. N 03-04-05/48663
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что налогоплательщик, имеющий второе гражданство, продает недвижимое имущество, находящееся в собственности более трех лет.
Для целей уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации имеет значение налоговый статус физического лица, то есть является физическое лицо налоговым резидентом Российской Федерации или нет. В соответствии со статьей 207 Кодекса налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, вне зависимости от даты трудоустройства. При этом гражданство физического лица значения не имеет.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Таким образом, если физическое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации, то доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося в его собственности более трех лет, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН