Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Можно ли не платить налог с продажи студии?
Добрый день, уважаемые юристы! Вопрос о применимости п 2.1 ст. 217.1 НК РФ к описанной ниже ситуации.
Семье из четырех человек (двое взрослых, двое детей) принадлежали три квартиры. Студия площадью 22 м и две однокомнатные – 32 и 35 м. Собственником студии являлся муж (1\2 квартиры получена по наследству, и 1\2 получена в дар от близкого родственника). Однокомнатные квартиры оформлены в общую долевую собственность. Собственниками первой квартиры (32 м) являются жена и дочь (8 лет). Второй – муж и сын (21 год, учащийся ВУЗа очной формы обучения). Срок владения всеми квартирами составлял менее трех лет.
В июле текущего года были последовательно проданы: сначала студия, потом однокомнатная квартира 35 м. В августе приобретается квартира площадью 50 м.
Можно ли не платить налог с продажи студии?
Здравствуйте!
Так как новая квартира больше по площади проданной студии, вы вправе воспользоваться законом об освобождении семьи с детьми от налога.
При этом оставшаяся недвижимость по отдельности так же меньше по площади нового жилья, что отвечает требованиям абз.6 п.2.1 ст.217.1 нк рф.
Роман, добрый вечер! В п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ речь идет об одном жилом помещении (доли в нем) поэтому данное условие применимо при продаже одного объекта (доли в одном объекте). В Вашем случае это либо квартира либо студия, в зависимости от того, по какому из объектов больше возможности снизить налоговую базу и надо ориентироваться. Либо если студия первоначально получена в наследство и прошло с момента смерти до момента продажи более 3 лет налогом доход не облагается по ней вне зависимости от остальных условий. Если нет то по ней можно либо применить налоговый вычет в размере 1 млн. либо учесть расходы наследодателя и близкого родственника на приобретение студии для уменьшения налоговой базы при ее продаже.
Добрый день.
Для того, чтобы не платить НДФЛ с продажи студии, необходимо выполнение одного из условий: превышение приобретенного жилого помещения над проданным либо по кадастровой стоимости, либо по общей площади. Условие по площади не выполняется. Условие по стоимости не озвучено.
Доход от продажи недвижимого имущества не облагается НДФЛ и не декларируется, если это имущество было в вашей собственности не менее установленного минимального срока. Данный срок составляет три или пять лет в зависимости от объекта недвижимости, оснований его приобретения и др. условий (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Положениями пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц дохода от продажи налогоплательщиком и членами его семьи (его супругом (супругой), его детьми (в том числе усыновленными), не достигшими возраста 18 лет, его родителями (если налогоплательщик является лицом, не достигшим установленного возраста) жилого помещения (комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома) или доли в нем при одновременном соблюдении установленных условий.
В частности, одними из таких условий являются:
— приобретение в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение (долю в нем), либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи) на основании договора купли-продажи (договора мены) иного жилого помещения (доли в нем) и осуществление государственной регистрации перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членам его семьи) на приобретаемое жилое помещение (долю в нем) или осуществление полной оплаты стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи) жилого помещения (доли в нем) в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе (абзац третий пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса);
— общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), договоре об участии в жилищно-строительном кооперативе) или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика (членов его семьи), превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи (абзац четвертый пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса).
При этом кадастровая стоимость жилого помещения определяется следующим образом:
— как кадастровая стоимость этого помещения, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (далее — ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданное (приобретенное) жилое помещение;
— в случае образования жилого помещения в течение налогового периода — как кадастровая стоимость этого помещения, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет.
В случае, если на основании абзаца восьмого пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса кадастровая стоимость жилого помещения не может быть определена, проверяется выполнение условия только в части общей площади жилого помещения.
Таким образом, с целью соблюдения положений абзаца четвертого пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса достаточно выполнение хотя бы одного из указанных условий (т.е. превышение приобретенного жилого помещения над проданным либо по кадастровой стоимости, либо по общей площади). При отсутствии кадастровой стоимости жилого помещения в ЕГРН сравнение производится только в части общей площади жилого помещения.
То есть, семьи с детьми теперь освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости независимо от срока владения этим имуществом. Нововведение касается доходов, полученных от продажи жилья с 2021 года.
Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:
— до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору;
— общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество.
Кроме того:
— возраст детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно);
— кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
— налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
Нововведение распространяется и на те случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.