8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
1000 ₽
Вопрос решен

Чтобы сохранить эту льготу, IT-компания должна соответствовать требованию по выручке

Здравствуйте! IT-компания в настоящий момент освобождена от налога на прибыль (Налог на прибыль = 0%). Чтобы сохранить эту льготу, IT-компания должна соответствовать требованию по выручке. 70% выручка от IT деятельности, 30% от непрофильной деятельности. Т.е. если выручка от непрофильной деятельности превысит 30%, то IT-компания не может применять льготу - освобождение от налога на прибыль.

IT-компания покупает ценные бумаги ОФЗ, купонный доход, которых может составить 40% от общей выручки. Т.е. превышение 30%, которые установлены требованиям для использования льготы = 0%. Однако, по году непрофильная выручка компании от ОФЗ однозначно составит не более 25%.

Вопрос. Если компания в первом квартале превышает установленные 30% непрофильной выручки от общей выручки, но по году укладывается в 30%, то не лишается ли компания IT льгот? (Т.е., чтобы не потерять IT льготу можно ли в каком-то отдельном квартале превысить эти 30%, но по году уложиться?)

Спасибо!

Показать полностью
, Андрей, г. Москва
Андрей Власов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 7.1
Эксперт

Андрей, добрый день! Если речь, как понимаю о п. 1.15 ст. 284 Налогового кодекса РФ, то согласно ему 

Указанная в настоящем пункте налоговая ставка применяется при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с настоящей главой, не менее 70 процентов составляют доходы:

отчетным периодом по налогу на прибыль является 3,6,9 месяцев ( п. 2 ст. 285 НК РФ). Соответственно если  по итогам отчетного периода (1й квартал) доля иных доходов превышает 30% основания для применения 0 ставки по данному налогу нет. Однако, если в следующем отчетном периоде (полугодие) доход от прочей деятельности будет меньше 30% появляются основания для применения 0 ставки нарастающим итогом ( т.е. с 01.01.2023). Такая позиция подтверждается разъяснениями налоговиков, см. напр. п.1 Письма ФНС России от 25.01.2023 N СД-4-3/763@

0
0
0
0
можно ли в каком-то отдельном квартале превысить эти 30%, но по году уложиться?)

 Да, можно

0
0
0
0
Денис Богданов
Денис Богданов
Юрист, г. Москва

Добрый день!

Исходя из буквального прочтения п. 1.15 ст. 284 НК РФ, требование о выручке должно быть выполнено ежеквартально + по итогам года. То есть и по кварталу, и по году.

В соответствии с абз. 3 п. 1.15 ст. 284 НК РФ льгота применяется при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода в сумме всех доходов ИТ-компании учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль не менее 70 % составляют доходы, перечисленные в данном пункте.
Согласно ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признаетсякалендарный год. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Однако Минфин в письме от 8 июля 2022 г. № 03-03-06/1/65703 указал, что в случае выполнения ИТ компанией необходимых условий о доле доходов по итогам следующих отчетных (налогового) периодов, она вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль к налоговой базе, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода.

0
0
0
0
Анна Гурина
Анна Гурина
Юрист, п. Гвардейское
рейтинг 7.7

Андрей, добрый день!

Абзацами 3 и 18 п. 1.15 ст. 284 НК РФ предусмотрено 

Указанная в настоящем пункте налоговая ставка применяется при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с настоящей главой, не менее 70 процентов составляют доходы...

В случае, если по итогам налогового периода налогоплательщик не выполняет условие настоящего пункта… такой налогоплательщик лишается права применять налоговую ставку, предусмотренную настоящим пунктом, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанному условию 

Налоговым периодом является календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ).

Отчетным по общему правилу — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ).

Поскольку о лишении права применять ставку по налогу на прибыль, равную 0, сказано применительно к налоговому периоду, то процентное соотношение доходов нужно считать за год. Если за год условие, предусмотренное п. 1.15 НК РФ, о 70% дохода от профильной деятельности соблюдается, то ваша организация вправе применять ставку 0% по налогу на прибыль.

0
0
0
0

Соответствующее разъяснение имеется в Письме Минфина России от 22.03.2022 № 03-03-06/1/22054. Размер пониженной ставки и условия ее применения в нем указаны еще в прежней редакции НК РФ, но в части Вашего вопроса разъяснение актуально и на данный момент:

Так, если ИТ-организация в первом квартале 2022 года не выполнила условие о доле доходов от ИТ-деятельности, то она применяет в данном отчетном периоде 2022 года общеустановленные ставки по налогу на прибыль организаций.
В случае выполнения такой ИТ-организацией необходимых условий о доле доходов от ИТ-деятельности… по итогам следующих отчетных (налогового) периодов 2022 года (полугодия, 9 месяцев и налогового периода — календарного года) она вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль организаций к налоговой базе, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. с 1 января 2022 года).

0
0
0
0
Похожие вопросы
Недвижимость
Насколько требования Устава по заочному голосованию о проставлении подписи соответствуют Законодательству?
Здравствуйте! В нашем СНТ прошло голосование в заочной форме. Я при голосовании использовало значок +. Но, оказывается в Уставе прописано голосовать проставлением подписи. Мое голосование согласно Уставу не учитывалось при подсчете голосов. Насколько требования Устава по заочному голосованию о проставлении подписи соответствуют Законодательству?
, вопрос №4261565, Вера, г. Москва
900 ₽
Вопрос решен
Военное право
Что является датой окончания вуза в данном случае (от чего отсчитывается 1 год): дата выдачи диплома, дата
Для получения отсрочки от армии для IT-специалистов при отсутствии необходимого стажа есть следующее условие: "трудоустройство в аккредитованную IT‑компанию не позднее 1 года со дня окончания обучения в вузе или научной организации". Что является датой окончания вуза в данном случае (от чего отсчитывается 1 год): дата выдачи диплома, дата решения аттестационной комиссии о присвоении квалификации, дата в приказе об отчислении или что-нибудь еще?
, вопрос №4261387, Артем, г. Уфа
Интеллектуальная собственность
Каков должен быть порядок моих действий?
Сергей, добрый день! Меня зовут Алина. Мне очень нужна ваша помощь. В общем недавно я пришла в одну организацию на мероприятие. Организация ООО "Голлдек" называется. Она занимается бизнесом в сфере айти. Главный офис находится в Березниках Пермского края. Но и в Петербурге есть офис на Разъезжей 2. Причем кроме сотрудников в офисе нет никого, нет начальства. На мероприятии рассказывали о компании, о её перспективах, показывали красивые фото и видео того, как живут сотрудники, как дорого и богато отдыхают, покупают вещи в ДЛТ. В общем рассказали много хорошего. Основной источник дохода компании от приглашения новых пользователей и рекламы продукции. И от красивой картины у меня прям загорелись глаза. Плюс и сотрудники компании начались давай Алина, вступай в наши ряды, не ломайся, если не станешь членом команды, то многое потеряешь, мы тебе будем помогать и поддерживать тебя заработать у тебя получится и всё в таком духе. Но чтобы стать членом компании, нужно оплатить вход на их платформу, стоит 116000 рублей. И я не знаю просто что в тот момент со мной произошло, то ли у меня так загорелись глаза, то ли мой разум был затуманен, то ли на меня поддавили. Я оплатила вход (естественно что собственных 116000 у меня нет, я взяла кредит в Сбере 120 дней без процентов). В это же день мы приступили к обучению И спустя 2 дня после начала обучения, увидев задания и проанализировав чем вообще эти сотрудники занимаются в офисе, узнав о том, как надо зарабатывать, я поняла, что вообще попала не туда. Сотрудники целый день сидят в офисе в телефоне, спикеры 2 раза в неделю проводят мероприятия, на которых предлагают лбдям вступать в их компанию, ведь на пользователях они много зарабатывают (20000 один пользователь плюс бонусы). Мне скидывали задания, которые вообще никакого отношения к работе с этой платформой не имели. То фильм надо посмотреть, то книгу прочитать, то список своих целей составить. В общем не обучение, а ерунда. Никакого отношения к практике и работе с платформой не имеет. Да и компания помимо рекоамы зарабатывает деньги в основном за счёт новых пользователей, у них там целая ветка (есть 1 линия, 2 , 3 , 4 и так далее, и каждая линия зарабатывает от предыдущей). В общем очень напоминает финансовую пирамиду. Я стала понимать, что это просто ерунда, я стала понимать, что тут не заработать. А кредит надо закрыть в 4 месяца. Я решила расторгнуть договор с компанией (я оплатила вход га платформу 14 сентября,а 16 сентября написала письмо о расторжении договора и возврате мне 116000 рублей), написала по электронной почте письмо о расторжении договора и о возврате мне денег. Тишина. Написала соучредителю в телеграм, и тоже тишина. Но мне кажется, что в десятидневный срок мне так никто и не ответит и денег не вернет. Я платформой этой не пользовалась, никаких сделок и договоров не заключала, у меня там 0 по 0. И досьура к какой то тайне не имею. Просто за 2 дня выполнила несколько заданий, не имеющих отношения к платформе. Я просто потеряла покой и сон, я очень боюсь, что деньги не вернут. Мне кажется, я стала жертвой пирамиды. Сергей, скажите, пожалуйста, должны ли мне вернуть деньги? Что мне нужно сделать, чтобы в течение 4 месяцев вернулись деньги? Каков должен быть порядок моих действий? Это из Условий пользования компании Голддек 9. Срок действия Правил 9.1 Настоящий договор заключается между Веб-мастером и Пользовательской платформой GOLDDEK на неопределенное время. Стороны могут расторгнуть договор в одностороннем порядке в любой момент времени по собственному желанию путем направления противоположной Стороне соответствующего уведомления. 10. Конфиденциальность. Ответственность сторон 10.1 Каждая сторона обязуется не раскрывать конфиденциальную информацию обеих сторон. 10.2 Не конфиденциальной информацией считается информация - которая является или стала общедоступной без нарушения настоящих правил; - которая не может быть отнесена к конфиденциальной информации в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. 10.3 При удалении аккаунта Веб-мастера из системы GOLDDEK удаляется вся информация Веб-мастера исключая логин и статистику и остается только у компании GOLDDEK в архивах при необходимости. 10.4 Информация, полученная в процессе участия в Пользовательской платформе GOLDDEK, может использоваться только в рамках Пользовательской платформы. Иные способы использования данной информации строго запрещены. Веб-мастер не имеет права передать информацию третьим лицам, обеспечивать доступ к ним, изменять и создавать базы данных. При нарушении данных правил использования GOLDDEK имеет право расторгнуть договор в одностороннем порядке, использовать другие правовые средства. Если из-за нарушений Веб-мастером настоящих правил третьим лицом против GOLDDEK возбуждается административная или иная правовая ответственность, то все издержки по ведению процесса и прочие расходы, проистекающие из этого, полностью удерживаются с виновного Веб-мастера. 10.5 GOLDDEK не несет ответственность за ущерб, помехи, ошибки в платформном обеспечении, технических средствах участников вызванные третьими лицами или ограничением функциональности, или общей доступности сети Интернет. 11. Ответственность сторон и форс-мажор 11.1. Ни одна из Сторон не несет ответственности перед другой Стороной за невыполнение обязательств, вызванное обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания Сторон, которые нельзя было предвидеть или избежать, включая объявленную или фактическую войну, гражданские волнения, эпидемии, землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия, действия государственных или муниципальных органов и прочие непреодолимые обстоятельства. 12. Изменения настоящих правил 12.1. GOLDDEK имеет право вносить изменения в настоящие Правила без обоснования и в любое время. Информирование об изменениях будет рассылаться по электронным адресам, указанным при регистрации Веб-мастера. 12.2. Информационная рассылка происходит только с официального почтового адреса: [email protected] Письма, полученные с других почтовых адресов, не являются официальными информационными письмами Пользовательской платформы GOLDDEK. 12.3. Период вступления изменений в силу указывается в информационном письме пользовательской платформы GOLDDEK. 12.4. Веб-мастер лично несет ответственность за корректность указанной при регистрации электронной почты и своевременное ознакомление с информационной рассылкой от Пользовательской платформы GOLDDEK. 12.5. Использование Пользовательской платформы GOLDDEK Веб-мастером после получения информационного письма Правила говорит о согласии Веб-мастера с изменениями и готовностью принять на себя обязательства, указанные в данных Правилах. Несогласие с изменениями Правил влечет расторжение данного Договора, а также прекращение работы с Пользовательской платформой GOLDDEK. 13. Заключение 13.1 В случае, если настоящие Правила частично теряют силу, то остальные остаются неизменными и остаются в силе. 13.2 В случае нарушения Веб-мастером настоящих правил, которые влекут за собой привлечение третьих лиц, к ним также применяются частично или полностью правила GOLDDEK. 13.3 В случае возникновения нерешаемых самостоятельно сторонами споров, они рассматриваются в Арбитражном суде г. Сант-Петербург и на основании действующего законодательства Российской Федерации. 14. Обработка персональных данных GOLDDEK может обрабатывать следующие персональные данные Пользователя 14.1. Фамилия, имя, отчество; 14.2. Электронный адрес; 14.3. контакты для связи; 14.4. Также на сайте происходит сбор и обработка обезличенных данных о посетителях (в т.ч. файлов «cookie») с помощью сервисов интернет-статистики (Яндекс Метрика и Гугл Аналитика и других). 14.5. Вышеперечисленные данные далее по тексту Политики объединены общим понятием Персональные данные. Плюс высылаю вам маркетинг план этой компании
, вопрос №4260198, Алина, г. Москва
Трудовое право
Насколько правомерны требования компании?
Заключаю с организацией договор ГПХ. Мои задачи касаются внутренних работ компании, с 3-ми лицами пересекаться по задачам не буду. Организация требует подписания Согласия об обработке персональных данных и Согласия о распространении персональных данных. Якобы это нужно для передачи информации в СФР. Насколько правомерны требования компании? Имею ли я право работать без подписания Согласий или отказаться хотя бы от Согласия о распространениии ПД?
, вопрос №4259919, Марина, г. Белгород
Гражданское право
Может ли эта льгота перейти к отцу если мать перейдет на пенсию по возрасту
Здравствуйте. Дочь была на инвалидности 5 лет. Жена вышла на пенсию на 5 лет раньше. Может ли эта льгота перейти к отцу если мать перейдет на пенсию по возрасту.
, вопрос №4259744, Сергей, г. Москва
Дата обновления страницы 11.04.2023