8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
500 ₽
Вопрос решен

Расчет земельного налога из кадастровой стоимости в свете 360-ФЗ от 03.07.2016 - как применять?

Здравствуйте, физлицо в 2016 году приобрело на территории Воронежской области земельные участки не сельхозназначения.

С 2016 года для расчета земельного налога применяется кадастровая стоимость по данным Россреестра.

Можно ли, согласно 360-ФЗ от 2016года, для расчета налога в 2017 году (и до 2020 года) использовать кадастровую стоимость земельных участков на 01.01.2016 года? Или я не правильно трактую 360-ФЗ и обязательно при расчете налога брать кадастровую стоимость участков по данным Россреестра на 01.01.2017 года?

, Дарья, г. Воронеж
Юлия Павлюк
Юлия Павлюк
Адвокат, г. Калуга
рейтинг 8

Здравствуйте, Дарья!

Согласно статье 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (то есть календарным годом — статья 393 НК РФ).

Поэтому при исчислении налога за 2017 год будет приниматься стоимость по состоянию на 1 января 2017 года.

0
0
0
0
А п.19 ФЗ №360 от 03.07.2016
Дарья

Вы имеете в виду СТАТЬЮ 19?

0
0
0
0
Дарья
Дарья
Клиент, г. Воронеж

Да, статью 19, все верно.

Андрей Власов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 7.1
Эксперт

Дарья, добрый вечер! Согласно ст. 391 НК РФ

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года,являющегося налоговым периодом.
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.
Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

исключения это случаи пересмотра КС по результатам рассмотрения заявлений в комиссии либо в суде. По изменению категорий либо ВРИ земель разъяснения Минфина

Письмом> Минфина России от 14.04.2017 N 03-05-04-02/22593

В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено письмо по вопросу о применении ставок земельного налога в случае изменения категории земель или разрешенного использования земельного участка и сообщается следующее.
Пунктом 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 391 Кодекса налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В соответствии со статьей 391 Кодекса изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если это не связано с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, а также решением комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решением суда.
Таким образом, изменения кадастровой стоимости земельных участков, произошедшие в текущем налоговом периоде в результате перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка, могут учитываться только со следующего налогового периода по земельному налогу.
Пунктом 1 статьи 396 Кодекса определено, что сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
На основании пункта 1 статьи 394 Кодекса налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать размеров, установленных в указанном пункте статьи 394 Кодекса.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка (пункт 2 статьи 394 Кодекса).
Изменение категории земель и (или) разрешенного использования земельного участка влечет изменение не только размера ставки земельного налога, но и величины кадастровой стоимости земельного налога.
Таким образом, при исчислении земельного налога за конкретный налоговый период должна применяться налоговая ставка, соответствующая кадастровой стоимости земельного участка, определенной с учетом категории земель и (или) вида разрешенного использования земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода.
Указанная в настоящем письме позиция Департамента подтверждается судебной практикой (в частности, определением Конституционного Суда Российской Федерации от 9 февраля 2017 г. N 212-О).
0
0
0
0
Дарья
Дарья
Клиент, г. Воронеж

А п.19 ФЗ №360 от 03.07.2016 никак не влияет на определение кадастровой стоимости?

А п.19 ФЗ №360 от 03.07.2016 никак не влияет на определение кадастровой стоимости?
Дарья
Решение, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, может быть принято не позднее 20 декабря 2016 года и должно быть направлено в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав, не позднее трех дней с даты принятия соответствующего решения.

а такое решение Правительством Воронежской области принималось?

0
0
0
0
Тимур Унароков
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Эксперт

Здравствуйте, Дарья!

Вы верно рассуждаете. В период с 1 января 2017 года по 1 января 2020 года должна применяться наименьшая кадастровая стоимость объекта недвижимости, полученная с 1 января 2014 года или с 1 января года, в котором кадастровая стоимость начала действовать для расчета налога. Поскольку земельный налог введен на всей территории РФ ранее 1 января 2014 года, для земельных участков применяется наименьшая кадастровая стоимость, полученная с обозначенной даты (Письма Минфина от 03.11.2016 N 03-05-06-02/64420, от 10.10.2016 N 03-05-06-02/58760).

Поэтому в вашем случае для начала нужно проанализировать как менялась кадастровая стоимость с 1 января 2014 года по 1 января 2017 года и фактически для налогообложения в течение трех ближайших лет должна применяться меньшая из этих оценок.

(Письмо Минфина России от 13.10.2016 N 03-05-05-02/59791)
....

Учитывая изложенное, в период с 1 января 2017 года по 1 января 2020 года для
целей налогообложения должна применяться наименьшая кадастровая стоимость земельного участка, определенная за период по состоянию на 1 января 2014 года, на 1 января 2015 года, на 1 января 2016 года, на 1 января 2017 года.
0
0
0
0

Я тоже не нашел регионального закона. Есть Постановление Правительства Воронежской обл. от 31.10.2016 N 827 «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель сельскохозяйственного назначения Воронежской области», но там про порядок ст.19 Закона 360-ФЗ ничего не сказано. То есть он не вводится.

0
0
0
0
Дарья
Дарья
Клиент, г. Воронеж

Я правильно понимаю, что данный закон должны одобрить субъекты (Правительство Воронежской области) и только в этом случае можно было бы применять кадастровую стоимость на 01.01.2014г?

Похожие вопросы
Земельное право
При кадастровых работах Роскадастр требует от нас как от собственника подписать акт согласования границ земельного участка
Здравствуйте! При кадастровых работах Роскадастр требует от нас как от собственника подписать акт согласования границ земельного участка. При этом указанный акт, насколько я знаю, подлежит подписанию собственниками смежных земельных участков. Должны ли мы его подписывать? Роскадастр утверждает, что если в акте нет подписи собственника, то этот акт не имеет юридической силы, что подтверждается и некой судебной практикой также по их утверждению.
, вопрос №4254865, Алексей, г. Москва
Земельное право
Возможно ли продать участок с домом государству по кадастровой стоимости?
Здравствуйте. Возможно ли продать участок с домом государству по кадастровой стоимости?
, вопрос №4254212, Татьяна, г. Москва
Семейное право
Подскажите, при подачи искового заявления о признании право собственности на нежилое помещение –
Добрый день! Подскажите, при подачи искового заявления о признании право собственности на нежилое помещение – машино-место , в случае отсутствия кадастровой стоимости (еще нет кадастрового номера), для расчета госпошлины брать договорную стоимость имущества из договора купли-продажи?
, вопрос №4254151, Андрей Новокшанов, г. Москва
Налоговое право
В 22 году приобрел машину БМВ в лизинг на ИП, а в этом году досрочно выплатил остаточную стоимость и выкупил
Добрый день. В 22 году приобрел машину БМВ в лизинг на ИП, а в этом году досрочно выплатил остаточную стоимость и выкупил. Переоформил на себя и закрыл ИП. Сейчас хочу продать. Какие налоги надо оплатить.
, вопрос №4253995, Манап, г. Москва
Материнский капитал
Вопрос: - на что мы можем претендовать?
Добрый день! В собственности часть жилого дома. Дом двухквартирный. Вторая половина в соц.найме. В 2019 г. пришла бумага из администрации о том, что дом признан аварийным и подлежит сносу. Прислали заключение об оценке соответствия помещения от 2017 года. Дом куплен за материнский капитал в 2013 г. на данный момент 5 владельцев, двое из них несовершеннолетние. У меня это единственная жилая собственность. Сейчас администрация запрашивает документы (договор, свидетельства и т.д) На вопрос о том что они предложат, ответили - компенсация. Кадастровая стоимость смешная. Вопрос: - на что мы можем претендовать? - имела ли права администрация проводить оценку соответствия собственности без нашего разрешения и не ознакомив предварительно? (предлагают сделать повторную оценку за наш счет, чтобы мы сами конечно этим занимались, если не согласны что дом аварийный)
, вопрос №4253753, Кристина, г. Москва
Дата обновления страницы 31.05.2017