Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налогообложение штрафов, пеней, неустоек по хозяйственным договорам
Здравствуйте, уважаемые юристы. Прокомментируйте пожалуйста:
Организация (кредитор) поставила товар на сумму 4 млн рублей. Расчет в срок не получила. За период больше чем год натекла сумма штрафов пеней неустоек в размере 80 млн руб. Подали в суд. Прошли все инстанции и в Тюмени окончательно присудили и выдали исполнительный лист на сумму осн долга 6 млн и пеней 80 млн руб. Компания должник не старается рассчитаться, и кредитор инициировал банкротство должника. Процесс банкротства идет в настоящем времени.
Вопрос: Должна ли организация – кредитор начислить налог на прибыль и уплатить его в бюджет, на момент выдачи испол листа? Мы понимаем, что в соответствии со статьей 317 налогового кодекса мы должны уплатить авансовым платежом налог на прибыль, так как учет ведется по методу начисления. НО, есть ли варианты уплаты налога на прибыль в момент получения денег фактически на расчетный счет?
Извините, если что где коряво написала, по образованию, далеко не юрист, но вопрос стоит очень остро…
С уважением,
Валерия
Добрый день! Возможна уплата налога на прибыль в момент фактического получения денежных средств на расчетный счет, например, при цессии (п. 3 ст. 279 НК РФ). Сумма полученная от должника, учитывается в составе доходов (выручки) от реализации финансовых услуг. Такой доход (без учета НДС в случае его начисления) признается на дату исполнения обязательства должником независимо от применения новым кредитором в налоговом учете метода признания доходов и расходов ( п. 1 ст. 248, п. 5 ст. 271, п. 2 ст. 273, п. 3 ст. 279 НК РФ). Может переуступка долга как-то минимизирует налоговые последствия от недобросовестного контрагента по договору (как вариант).
Налоговый период, в котором мы получили исполнительный лист, уже прошел. Налог не начислен. Это факт. Опомнились только сейчас, спустя год после вынесения решения. И вот вопрос - что делать? Буду благодарна вашим комментариям
Доброе утро, Валерия! В случае подписания договора цессии т.к. дело о банкротстве возбуждено необходимо в судебном заседании ходатайствовать о процессуальном правопреемстве, представив суду оригинал договора цессии. Было бы здорово указать дату заключения договора цессии чуть позже предъявления иска в суд о банкротстве.