Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
В чем проблема схемы "дивиденды в долг"?
Допустим я заработал за 1 квартал 100 рублей. Все расходы компании, включая налоги и сборы, допустим, 50 рублей. Оставшиеся 50 рублей я дал в долг физ лицу. В III квартале долг вернулся, и я выплатил себе дивиденды, удержав НДФЛ 13%. Компания на УСН "Доходы".
В чем проблема такой схемы? Будет ли считаться, что в 1 квартале чистая прибыль 50 рублей?
Долг дается от юрлица
Тип юрлица - ООО
Здравствуйте, Аркадий!
Проблема очень проста: займ не является расходом. А поэтому с 50 рублей (несмотря на то, что вы потратили его на займ) нужно уплатить налог на УСН, а потом (при выплате дивидендов) — налог с дивидендов НДФЛ 13%.
А учитывая, что у вас УСН «доходы», то ту вообще не имеет значения сколько у вас расходов. Налог на УСН будет платится со всех «Доходов»
Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
12) в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований;
Уважаемый Аркадий! Здравствуйте! Если у Вас УСН «Доходы», откуда тогда расходы? Вы исчисляете 6% от полученных доходов, уплачиваете авансовые платежи в бюджет (до 25-го каждого квартала).
Куда Вы потом расходуете полученный доход (за вычетом 6% и резерва под внебюджетный взнос в ПФ РФ) — Ваше личное дело.
Уважаемый Аркадий! В дополнение:
Со 100 руб. Вы исчисляете 6% (6 руб.), уплачиваете авансовый платеж по УСН «Доходы» до 25.04.
Соответственно, с этой же суммы (100 руб.) Вы исчисляете и уплачиваете платежи во внебюджетные фонды.
У Вас заем процентный или нет? И какой процент? Когда уплачиваются проценты?
В таком случае Ваши дивиденды тут абсолютно ни при чем, так как дивидендами деньги становятся только тогда, когда они попадают участнику ООО от этого ООО.
А вданном случае речь идет о простом договоре займа между юрлицом и физлицом, при этом в долг юрлицо дает из собственных средств
А это тут при чем? У ООО нет обязанности формировать такой резерв
Начнем с того, что при Вашей системе налогообложения нет понятия «чистая прибыль», вашим доходом является ВСЕ, что попадает в кассу вашего ООО
Если Вы единственный участник ООО, то никаких займов никому не надо, так как вы вообще можете не платить себе зарплату