Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.
Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Категории
700 ₽
Вопрос решен
Патентная система налогообложения и субаренда
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, если у ИП общая площадь арендуемого помещения составляет 56 кв.м., но часть этой площади (около 20 кв.м.) сдается в субаренду другому ИП под магазин, а оставшаяся часть используется самостоятельно также под цветочный магазин, то возможно ли в этом случае оформление патента или нет? По условиям патента должно быть менее 50 кв.м. торговой площади, но с другой стороны занимает же её другое ИП...
И в данном случае нужен ли какой-то определённый ОКВЭД для сдачи в субаренду помещения?
Заранее спасибо!
, Иван, г. Москва
Александр Москвитин
Здравствуйте, Александр!
И в данном случае нужен ли какой-то определённый ОКВЭД для сдачи в субаренду помещения?
Александр
Согласно письму МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 1 ноября 2011 г. N ОГ-Д18-1906
Сдача в субаренду арендованного недвижимого имущества относится в ОКВЭД к коду 70.20.2 «Сдача внаем собственного нежилого имущества» в классе 70 «Операции с недвижимым имуществом».
Дмитрий Чернобавский
рейтинг 7.4
Эксперт
Здравствуйте!
да можете
Письмо Минфина РФ от 13 декабря 2013 г. N 03-11-12/54838
Вопрос: О применении ПСН ИП, осуществляющим розничную торговлю через магазин площадью менее 50 кв. м и магазин площадью 65 кв. м, часть которого (25 кв. м) сдана в аренду.
17.01.2014
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 декабря 2013 г. N 03-11-12/54838
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам применения специальных налоговых режимов и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 45 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
Как установлено п. 3 ст. 346.43 Кодекса, розничной торговлей в целях применения патентной системы налогообложения признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.
При этом к стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, относится торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны. Магазином признается специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже.
Таким образом, в том случае, если розничная торговля товарами осуществляется через объект торговли, который согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам является объектом стационарной торговой сети, в частности, имеющим торговый зал (магазин и павильон), то такая деятельность может быть признана розничной торговлей в целях применения гл. 26.5 Кодекса.
Учитывая изложенное, в отношении предпринимательской деятельности по розничной торговле товарами в магазине с площадью торгового зала менее 50 кв. м, осуществляемой в соответствии с требованиями гл. 26.5 Кодекса, может применяться патентная система налогообложения на основании пп. 45 п. 2 ст. 346.43 Кодекса.В том случае, если индивидуальный предприниматель имеет в собственности магазин, площадь которого составляет 65 квадратных метров, и часть данного магазина (25 квадратных метров) сдает в аренду, он при условии соблюдения ограничений, установленных гл. 26.5 Кодекса, вправе применять патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли товарами, осуществляемой через часть магазина, не переданную им в аренду.
При подаче заявления на получение патента по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.12.2012 N ММВ-7-3/957@, индивидуальный предприниматель в том числе обязан указать вид предпринимательской деятельности, в отношении которой он предусматривает применять патентную систему налогообложения. Применять иной налоговый режим по виду предпринимательской деятельности, который указан в полученном патенте, индивидуальный предприниматель не вправе, за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 10, 11, 19, 32, 33, 45 — 47 п. 2 ст. 346.43 Кодекса.
Так, в отношении розничной торговли необходимо иметь в виду следующее. Если индивидуальный предприниматель имеет магазин (магазины) с площадью торгового зала не более 50 кв. м и получал патент на розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м (пп. 45 п. 2 ст. 346.43 Кодекса), а также имеет иной магазин (магазины) с площадью торгового зала свыше 50 кв. м, но не более 150 кв. м, он вправе в отношении розничной торговли через этот магазин (магазины) перейти на уплату единого налога на вмененный доход по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному пп. 6 п. 2 ст. 346.26 Кодекса, на упрощенную систему налогообложения или на общий режим налогообложения. Если указанный индивидуальный предприниматель имеет также магазин (магазины) с площадью торгового зала свыше 150 кв. м, он вправе в отношении розничной торговли через этот магазин (магазины) применять упрощенную систему налогообложения или общий режим налогообложения и совмещать один из них с патентной системой налогообложения.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
В этом случае же возможно оформление патента, я правильно понимаю?
Александр
возможно, только коллега имел в виду, что у Вас должен быть торговый зал и вспомогательные помещения для чего и привел определения магазина и ТЗ
45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
Тимур Унароков
Эксперт
Здравствуйте, Александр!
Применение патентной системы налогообложения в такой ситуации возможно. И это подтверждается разъяснениями Минфина России (см.ниже).
Только имейте в виду, что Налоговый кодекс устанавливает достаточно четкие определения площади торгового зала, магазина и и.д.
3) магазин — специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже;
5) площадь торгового зала — часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов;
Если в случае проверки будет обнаружено, что фактически на данной территории торгует только один магазин и деятельность второго ИП никак не выделена и не обособлена, то налоговики могут с легкостью присечь такое необоснованное применение спецрежима.
ОКВЭД вносить не обязательно. Но если вы все-таки этим займетесь, то можете указать код 68.20 Услуги по сдаче в аренду (внаем) собственного или арендованного недвижимого имущества.
Вопрос: О применении ПСН ИП, осуществляющим розничную торговлю через магазин площадью менее 50 кв. м и магазин площадью 65 кв. м, часть которого (25 кв. м) сдана в аренду.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 декабря 2013 г. N 03-11-12/54838
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам применения специальных налоговых режимов и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 45 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
Как установлено п. 3 ст. 346.43 Кодекса, розничной торговлей в целях применения патентной системы налогообложения признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.
При этом к стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, относится торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны. Магазином признается специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже.
Таким образом, в том случае, если розничная торговля товарами осуществляется через объект торговли, который согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам является объектом стационарной торговой сети, в частности, имеющим торговый зал (магазин и павильон), то такая деятельность может быть признана розничной торговлей в целях применения гл. 26.5 Кодекса.
Учитывая изложенное, в отношении предпринимательской деятельности по розничной торговле товарами в магазине с площадью торгового зала менее 50 кв. м, осуществляемой в соответствии с требованиями гл. 26.5 Кодекса, может применяться патентная система налогообложения на основании пп. 45 п. 2 ст. 346.43 Кодекса. В том случае, если индивидуальный предприниматель имеет в собственности магазин, площадь которого составляет 65 квадратных метров, и часть данного магазина (25 квадратных метров) сдает в аренду, он при условии соблюдения ограничений, установленных гл. 26.5 Кодекса, вправе применять патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли товарами, осуществляемой через часть магазина, не переданную им в аренду.
При подаче заявления на получение патента по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.12.2012 N ММВ-7-3/957@, индивидуальный предприниматель в том числе обязан указать вид предпринимательской деятельности, в отношении которой он предусматривает применять патентную систему налогообложения. Применять иной налоговый режим по виду предпринимательской деятельности, который указан в полученном патенте, индивидуальный предприниматель не вправе, за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 10, 11, 19, 32, 33, 45 — 47 п. 2 ст. 346.43 Кодекса.
Так, в отношении розничной торговли необходимо иметь в виду следующее. Если индивидуальный предприниматель имеет магазин (магазины) с площадью торгового зала не более 50 кв. м и получал патент на розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м (пп. 45 п. 2 ст. 346.43 Кодекса), а также имеет иной магазин (магазины) с площадью торгового зала свыше 50 кв. м, но не более 150 кв. м, он вправе в отношении розничной торговли через этот магазин (магазины) перейти на уплату единого налога на вмененный доход по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному пп. 6 п. 2 ст. 346.26 Кодекса, на упрощенную систему налогообложения или на общий режим налогообложения. Если указанный индивидуальный предприниматель имеет также магазин (магазины) с площадью торгового зала свыше 150 кв. м, он вправе в отношении розничной торговли через этот магазин (магазины) применять упрощенную систему налогообложения или общий режим налогообложения и совмещать один из них с патентной системой налогообложения.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
13.12.2013
Иван
Здравствуйте, Тимур! Нет, это 2 разных ИП - один из них (субарендатор) занимается продажей пива, второй (у которого заключен договор на все 56 кв.м. с ТСЖ) торгует цветами. В этом случае же возможно оформление патента, я правильно понимаю?
В этом случае же возможно оформление патента, я правильно понимаю?
Александр
Да, в такой ситуации возможно.
Риск здесь возникает именно когда речь идет о формальном делении бизнеса для получения необоснованной налоговой выгоды. Если у вас действительно будут две разные торговые точки, то тут, конечно, все правомерно.
Вот, как раз сегодня просматривал новости и видел описание арбитражного дела по подобной ситуации, в которой суд встал на сторону налогового органа: www.klerk.ru/law/news/449393/
Похожие вопросы
Мы не очень разбираемся в подобных вопросах, поэтому хотели уточнить, нет ли и тут подвоха?
Добрый день. Столкнулись с проблемой возврата авто при покупке у дилера, занимающегося продажей авто с пробегом. На следующий день после покупки мы узнали о том, что в прошлом авто было сильно повреждено и утоплено. Фирма отказывается забирать машину и возвращать деньги на том основании, что вся информация по авто была в открытом доступе, мы могли её найти. Я согласна, что мы сами виноваты, что не проверили информацию, но мы новички в этом деле, не знали о существовании подобных баз и как честные и порядочные люди ожидали этого и от фирмы, поверили на слово, а нас обманули. Дело осложняется тем, что сделка была оформлена на физическое лицо, их менеджера, а не на фирму. И в тексте договора есть пункт о том, что за обнаруженные скрытые изъяны продавец не несёт ответственности. Приведу здесь наше письмо фирму, чтобы был понятен масштаб проблемы. Договор тоже прикреплю.
Сначала фирма наотрез отказывалась забирать авто, но после получения письма нам позвонили и предложили следующий выход - мы отгоняем авто к ним, они продают его, после чего возвращают нам деньги. Либо, если какое-то другое авто продастся раньше, они также вернут деньги. Я так понимаю, наши деньги они уже вложили, раз предлагают такую схему. Также менеджер, на которого оформлен договор, часто бывает в разъездах (пригоняет машины), поэтому они спрашивают, от чьего имени продавать машину - от нашего или от имени Владимира (во втором случае продажа может затянуться). Но если продавать от нашего имени, получается, нам придётся ещё и заплатить налог от продажи? Мы не знаем, как лучше поступить.
Ещё есть две детали, после которых, как нам кажется, они решили пойти нам навстречу: Авто выставлялось на Авито от одной фирмы, но подписывали мы его и отдавали наличную часть денег в кассу фирмы с другим именем. Всё это делалось через физическое лицо. Это наталкивает на мысль, что задействована какая-то серая схема, которая может вызвать вопросы у налоговой. Это действительно так?
Также они очень настаивали, чтобы мы поскорее зарегистрировали авто на себя, говорили, что помогут сделать это вне очереди, понадобится приехать в ГИБДД с ксерокопией паспорта. Мы не очень разбираемся в подобных вопросах, поэтому хотели уточнить, нет ли и тут подвоха?
Также директор фирмы грозился отправить наше письмо юристам, якобы там есть угрозы от нас, он заботится о своей репутации и т.д. Но никаких угроз там нет, мы просто сообщили о законных действиях, которые собираемся предпринять, если они откажутся поступать по-человечески.
Пожалуйста, подскажите, как нам действовать. Мы договорились, что завтра привезём авто к ним и оставим там до момента покупки. Я планирую при сдаче записать на видео авто со всех сторон, чтобы было видно, что мы возвращаем его в том же состоянии, что и забирали у них, а также предложить написать взаимную расписку об этом. После обмана я уже ожидаю от них чего угодно.
Извините за сумбур, мы в растерянности, для нас это очень большая сумма и мы боимся, как бы нас снова не обманули. Надеемся на вашу помощь.
Каков шанс, что это реальный сотрудник и на меня завели уголовку и мне не отвертеться уже?
Здравствуйте, понимаю, сам дурак еще тот, но 4 года назад учился в техникуме и получал пенсию по потери кормильца, затем ушел из-за долгов по учебе в феврале 2020 и не сообщил об этом, получал пенсию еще 1,5 года, потом все же открыл заявку на закрытие пенсии и мне перестали платить и выслали счет почтой по месту прописки, долг в размере 150тыс руб, где я давно не живу, следовательно я ничего об этом не знал и благополучно забыл про это, и недавно был звонок с неизвестного номера, я не ответил, мало ли мошенники или мфо какое. Но в GetContact теги как у сотрудника полиции и рейтинг доверия 5, даже фио было полное, где я смог загуглить этого сотрудника, правда номер на сайте был другой. Я так понял это из ОБЭП было судя по тегам, после я напрягся, начал нервничать и вспомнил, про долг с пфр, позвонил им, сказали за квитанцией прийти и назначали дату и место. Очень боюсь уголовки за это, так как времени много прошло и долг такой, да и по всем признакам это мошенничество. Каков шанс, что это реальный сотрудник и на меня завели уголовку и мне не отвертеться уже? Хотя все могу оплатить, весь на нервах
Можно ли эту ситуацию взять и рассмотреть как взятие денег с целью невозврата и т
Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста по данному вопросу, который возник у меня касательно банкротства, кредиторов, заявок и прочих данных.
Предисловие/Введение:
Ситуация следующая получилось. В подробности вдаваться не буду, но общую картину обрисую. В определенный момент жизни произошла такая ситуация, что понадобился кредит на покупку. В общей сложности, чтобы получилась общая сумма денег - взято 3 кредита в разных банках на разные суммы, а также имеются кредитный карты с различным лимитом, как и 15 тысяч, так и 280 тысяч рублей.
После взятия кредитов - все платил. Как и кредиты, так и кредитные карты. Не было такого, чтобы я что-то где-то не заплатил. Но оказалось так, что суммы денег, которая осталась после погашения кредитов - не хватает. Сначала были попытки взять другие кредиты, но не вышло. И прибежал к ужасному на мой взгляд решению - займы. Да, может когда-то они и помогают на каких-то моментах, но не всегда. И взял по какой-то глупости под бешенный процент. Ну и как оказалось в итоге, что платить займ, кредиты и прочее сначала как-то удавалось, а потом займы начали отказывать. То есть как это выглядело. Пришла зарплата, погасил займ в МФО, взял повторный займ в этом же МФО на эту же сумму, которую погасил и спокойно жил дальше. Потом опять в жизни появились траты, без этого никуда, к сожалению и получилось так, что опять нет денег, чтобы что-то где-то платить. И потом пошло в итоге по нарастающей и пошли новые МФО и здесь самое интересное начинается.
Пошли отказы и чтобы как-то добиться займов - нужно либо указывать повышенный доход, либо МФО само почему-то ставит повышенный доход, который ей угодно. Ну то есть, скорее всего система сама его меняет на тот доход, при котором может быть одобрен займ и т.д.
Справки о доходе никто не запрашивал. То есть подтверждений дохода ни у одного банка нет. Ни во время первых кредитов, ни во время последующих займов.
Сейчас пришло время такое, что я задумываюсь о банкротстве. Потому что жить от зарплаты до зарплаты в 0 - нереально стало.
Теперь вопросы:
1. Я тут начитался ужасов таких, что аж пришлось вызывать скорую, что указанный доход неверный - уголовная статья и все в этом духе. Подскажите, если банки/МФО сами не запрашивали подтверждение этого дохода, а все остальные данные подавались верно, то есть СНИЛС, ИНН, паспорт и прочие документы, все данные корректные. Действительно ли, что можно собирать уже монатки и готовиться за #? Ведь каких-то умыслов и прочего - у меня не было. Если бы я подделал справку о доходах, а потом при проверке что-то пошло не так - одно дело. А когда просто пишешь цифры, без каких-либо проверок и прочего - странно, что можно сесть за #, но тем не менее, прочитав информацию - словил паническую атаку.
2. Второй вопрос вытекает из первого. Планирую подавать на банкротство, как быть в данной ситуации? Планирую подавать сам на банкротство до наступления долгов. То есть, я уже понимаю, что я не могу выплачивать, но при этом долгов таких, чтобы до коллекторов или вообще каких-то еще нет. Если грубо - их нет. Но тем не менее платить я уже не могу. Может ли суд при подобной ситуации обратить особое внимание на то, какие данные указаны при заявке? Я знаю, что в суд подаются данные кредиторов, где взяты кредиты/займы. Может ли при данной ситуации состоятся процедура банкротства? Я сейчас не беру какие-то сопутствующие моменты, а именно вопрос по этому моменту.
3. Если все же рассматривать тот вариант, что ситуация такая вышла. Тогда у меня вопрос следующего характера. Может быть стоит тогда, грубо говоря, плюнуть на какие-то определенные займы/кредиты и т.д. и выплатить сейчас какую-то часть тех займов, где указан повышенный доход. Сами займы они не большие. 2 займа по 50 тысяч, остальные от 30 и ниже. Есть и 3 тысячи, и 5, и 8 где-то и 6 тысяч и подобные суммы. Есть конечно и 15 тысяч. Но каких-то сверх больших сумм у меня нет.
Где 2 займа по 50 тысяч - там оплачивается все с января месяца. То есть, как я понимаю, что доказать о том, что я взял просто деньги чтобы не возвращать - нереально.
4. Считается ли услуга "продление займа" как внесение платежа по этому займу? То есть, грубо говоря, взял займ. Платить нечем, но при этом продлеваю. Можно ли эту ситуацию взять и рассмотреть как взятие денег с целью невозврата и т.д.?
Вопрос - какие перспективы, есть ли смысл бороться и какие риски?
Вызвали в налоговую и вручили информационное письмо. Ип с НДС, налогообложения.
Далее предоставляю письмо, но данные ип замазал.
Вопрос - какие перспективы, есть ли смысл бороться и какие риски?
Может ли компания подать в суд за некий ущерб и на какие статьи ссылаться?
Злоупотребление программой лояльности и накрутка бонусных баллов.
Есть некая уязвимость на одном сервисе. Суть следующая, оформляется заказ из нескольких товаров, часть дорогих товаров в заказе отменяется, но забирается самый дешёвый товар, в итоге бонусы через время поступают в полном объёме как за полный заказ. Эта брешь в системе уже работает долгое время, я догадываюсь что разработчики давно о ней знают, какое-то время закрывали глаза, но когда это начали использовать больше людей, они изменили условия, по которой бонусы якобы должны будут начисляться только при получении всех товаров из заказа, но по факту ничего не изменилось. Существуют ли какие-то последствия за данный багоюз, если его использовать в немаленьких масштабах? По сути бонусы это не деньги, но конечный товар приобретаемый за бонусы, может считаться за имущество. Может ли компания подать в суд за некий ущерб и на какие статьи ссылаться? Ведь по сути ошибка на их стороне, по условиям программы лояльности они могут заблокировать/аннулировать бонусный счет, но что если бонусы будут потрачены раньше, прежде чем они решатся все таки залатать дыру, какие последствия?
Александр, если Вы и второе ИП торгуете разными товарами, то Вы имеете право использовать патентную систему, при этом основанием будет договор субаренды, а вот если одними и теми же, то у налоргов может возникнуть вопрос о правомерности, тогда они требуют вносить изменения в экспликацию помещений. приведу письмо Минфина, там про ЕНВД, но к патенту эти вывода так же применимы.
Вопрос: Об исчислении
налогоплательщиком, осуществляющим розничную торговлю, суммы ЕНВД, если
он передал в субаренду часть арендуемого торгового зала магазина
(павильона).
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 9 декабря 2013 г. N 03-11-11/53554
Добрый вечер!
К сожалению этого пока не знаю. Попробую уточнить.